某生產企業為增值稅一般納稅人，本月發生以下業務：(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發票上金額欄中注明折扣額5萬元，實際銷售額25萬元。(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元少.，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不含稅貨款12萬元。(4)因管理不善造成上月購進已抵扣進項稅額的免稅農產品霉爛變質，該批農產品擬生產9%的貨物，賬面成本為9.1萬元。(5)購進一批生產用原材料，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為5萬元，已支付貨款并驗收入庫。已知：上述涉及到的相關憑證均通過認證并在當月抵扣。計算本月銷項稅，本月應交增值稅

資料：注冊會計師李進在審計永豐紡織科技有限公司2021年度營業收入時,抽查了該公司12月份的銷售業務,發現下列情況:(1)12月10日,采用交款提貨銷售方式售給A公司產品1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),貨款已收到,發票賬單和提貨單已交給A公司,但對方尚未提貨,該公司未確認收入。(2)12月15日,收到B公司退回的2020年銷售的產品2000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),產品已收到,該公司未做賬務處理。(3)12月20日,售給C商場產品2500萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),合同規定公司需對出售的商品負責安裝檢驗,5個月后才能安裝完畢,該公司在交付產品的后立即進行了收入確認。(4)12月24日,預收了D公司支付的貨款1000萬元,合同規定3個月后交貨,該公司確認了1000萬元收入和相關增值稅130萬元。(5)12月25日,確認對E公司銷售收入1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%)。相關記錄顯示:增值稅發票上記載的收入3000萬元、增值稅390萬元,直接沖抵欠E公司原材料采購款2340萬元,收到余款1170萬元。(6)12月27日,確認對F公司銷售收入1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%)。相關記錄顯示:12月27日銷售給F公司產品,其成本為600萬元,收入1200萬元；2022年1月27日,又以1500萬元的價格將其購回。要求:(1)指出永豐公司在收入確認方面存在的問題。(2)指出永豐公司2021年應調整的主營業務收入金額

甲公司為增值稅一般納稅人，其生產的電視機不含稅銷售單價為2000元/臺。本年12月發生的業務情況如下：1）12月2日向當地連鎖超市銷售500臺電視機，超市當月付清款項后，甲公司給以了不含稅價格5%的現金折扣。2）12月5日向外地經銷商銷售1000臺電視機《款項未收》，并支付運輸公司運費日720元（含稅），收到增值稅專用發票上注明運費8000元、增值稅額720元。3）12月6日決定將100臺電視機用于車間生產工人職工福利。該電視機于本月15日實際發放至員工。4）12月8日從一般納稅人乙公司購進電視機零部件、原材料，取得增值稅專用發票上注明金額1000000元，增值稅額130000元，款項已付。要求：（1）計算甲公司12月可抵扣的進項稅額。（2〉計算甲公司12月的銷項稅額。（3》計算甲公司12應當繳納的增值稅額。（4》針對上述業務（1〉一（4》進行相關的賬務處理。

47.(10.0分)中興公司(增值稅一般納稅人)2021年5月發生下列部分經濟業務，請用借貸記賬法編制會計分錄，并注明必要的明細科目。(1)5月5日，購入甲材料，增值稅專用發票上記載的貨款120000元，增值稅額為15600元，發生裝卸費1400元，全部款項以銀行存款支付，材料尚未運到;(2)5月11日，該批甲材料已驗收入庫，結轉其實際采購成本;(3)5月12日，根據合同規定，向東方公司購買乙材料，以銀行存款預付貨款150000元;(4)5月18日，向東方公司購買的乙材料運到企業并已驗收入庫，收到對方開來的增值稅專用發票，發票注明材料價款120000元，增值稅額15600元;(5)5月20日，收到東方公司退回多付的預付貨款。要求:3將會計分錄答案寫在上

興華公司2022年12月，發生如下經濟業務，請根據各個經濟業務，作出相應的賬務處理：1、12月2日，向工商銀行借入100萬元，用于臨時周轉，期限是9個月，年利率為4%；2、12月8日，收到投資人甲公司的資金200萬元存入銀行；3、12月10日，向銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，將款項250000元交存銀行轉作銀行匯票存款；4、12月12日，購入一臺不需要安裝即可投入使用的生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1300元，款項以銀行存款支付；5、12月15日，銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明售價為300000元，增值稅稅額為39000元；商品已經發出，貨款已經收到；6、12月21日，以現金支付業務招待費900元；7、12月25日，采購A材料1000千克，價款100000元，增值稅13000元，款項已通過銀行轉賬支付，材料未入庫。甲公司的原材料采用計劃成本計價。8、12月31日，甲公司2022年稅后利潤為200萬元，按10%的比例提取法定盈余公積。