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資料:注冊會計師李進在審計永豐紡織科技有限公司2021年度營業(yè)收入時,抽查了該公司12月份的銷售業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)12月10日,采用交款提貨銷售方式售給A公司產(chǎn)品1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),貨款已收到,發(fā)票賬單和提貨單已交給A公司,但對方尚未提貨,該公司未確認收入。(2)12月15日,收到B公司退回的2020年銷售的產(chǎn)品2000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),產(chǎn)品已收到,該公司未做賬務(wù)處理。(3)12月20日,售給C商場產(chǎn)品2500萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),合同規(guī)定公司需對出售的商品負責(zé)安裝檢驗,5個月后才能安裝完畢,該公司在交付產(chǎn)品的后立即進行了收入確認。(4)12月24日,預(yù)收了D公司支付的貨款1000萬元,合同規(guī)定3個月后交貨,該公司確認了1000萬元收入和相關(guān)增值稅130萬元。(5)12月25日,確認對E公司銷售收入1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%)。相關(guān)記錄顯示:增值稅發(fā)票上記載的收入3000萬元、增值稅390萬元,直接沖抵欠E公司原材料采購款2340萬元,收到余款1170萬元。(6)12月27日,確認對F公司銷售收入1000萬元

2022-11-04 20:45
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-04 20:52

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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