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演示賬套

公司是一般納稅人，去年8月份開出一張普票，也申報了增值稅。分錄是借：銀行存款1060，貸：主營業務收入 1000，應交稅費-銷項稅 60。 12月的時候發生部分退款，把原有的普票全額沖紅了，沒有再開票。做的分錄是借：銀行存款-1060（沖銷8月憑證）貸：主營業務收入 -1000（沖銷）銷項稅 -60（沖銷）又重新做了一筆分錄：借：銀行存款 530 貸：主營業務收入（不開票收入） 500 銷項稅 30 這樣分錄處理是正確的嗎？

2024-01-15 14:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-01-15 14:11

同學您好，這樣處理是可以的，分錄及金額無誤。

快賬用戶3538 追問 2024-01-15 14:13

老師，那這樣處理后在申報12月增值稅的時候，要把這筆530的收入填在不開票收入里嗎？填在表中這一欄嗎？

齊紅老師解答 2024-01-15 14:20

是的，你的沖紅的發票沖減的全額增值稅60你檢查下是否已經減少開具發票應納增值稅。

快賬用戶3538 追問 2024-01-15 14:24

我們12月沒有產生銷售額，所以申報的時候只有這筆銷項稅。另外當時用進項稅抵扣了這筆銷項稅，這個需要再做額外的處理嗎？

齊紅老師解答 2024-01-15 14:26

這樣啊，那是不正確的哈，你這邊的話已經全額沖紅了，所以已開票的銷售額部分應該是負數，應納稅也是負數，未開票收入是正數。另外銷項稅和抵扣進項不影響的哈。

快賬用戶3538 追問 2024-01-15 14:28

老師你說的這個已開票銷售額和應納稅是說報表上查看還是開票系統查看？報表上是負數的

齊紅老師解答 2024-01-15 14:30

同學您好，應該在報表上和開票系統都應該檢查，正常如果是已經沖紅，開票聯網后，申報應該自動關聯數據的。

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