甲企業為增值稅一般納稅人，2023年1月將1年前購進的一臺生產設備（購進時已抵扣進項稅額）改用于職工食堂，該設備的原值為70萬元，已經計提折舊10萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業當期不得抵扣的進項稅額為（ ?。┤f元。 當時購買的時候已經抵扣了進項：70*13%=9.1萬 然后過了一年了，折舊了10萬元 那凈值還有70-10=60萬 現在把它改用途 不可抵扣的進項稅：60*13%=7.8 那10*13%=1.3可以抵扣嘛？ 為啥可以抵扣1.3萬的進項呢。 明明之前已經抵扣了9.1萬了
已抵扣進項稅額的固定資產，發生稅法規定的不得從銷項稅額中抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝固定資產凈值×適用稅率；（2）固定資產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額；（3）甲企業當期不得抵扣并應轉出的進項稅額＝（70-10）×13%＝7.8（萬元）
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【例】某企業為一般納稅人,2019年5月將原專用于接送職工上下班的一輛客車改專用于運輸經營,該車輛購進時取得增值稅專用發票注明不含稅價100萬元,增值稅額13萬元。截止 2019年5月,該車輛已計提折舊20萬元。請問該車輛可以抵扣的進項稅額為( )元?
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.甲公司為一般納稅人，已知增值稅稅率為13%，本月涉及業務如下：(1)上月已認證抵扣原材料的進項稅額200萬元。本月該材料的10%部分發生非正常損失,計算轉出的進項稅額；（2）公司上月向某建材企業外購一批水泥，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，已認證抵扣，本月將該批水泥用于建設職工食堂。計算轉出的進項稅額。
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68.甲公司為一般納稅人，已知增值稅稅率為13%，本月涉及業務如下：（1）上月已認證抵扣原材料的進項稅額200萬元。本月該材料的10%部分發生非正常損失，計算轉出的進項稅額；（2）公司上月向某建材企業外購一批水泥，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，已認證抵扣，本月將該批水泥用于建設職工食堂。計算轉出的進項稅額。
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老師: 如果將上年購進的5萬元貨物本月用于職工福利，購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的稅款為0.65萬元，這個算入本月允許抵扣的進項稅嘛" - - - - - - - - - - - - - - - 但是我怎么覺得應該是當時已經作為進項稅額抵扣了 因為題目的答案給的是 現在進項稅額轉出了 就是又把這一部分交回來了 那當時如果沒有抵扣 為啥現在算增值稅的時候要再加上這0.65
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.甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月將原用于職工食堂的發電設備改用于生產車間，該發電設備的原值為100萬元，已經計提折舊30萬元。已知該發電設備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%，則甲企業就此設備可以抵扣的進項稅額為（
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老師，你的意思是把固定資產的折舊做，借長期待攤費用，貸累計折舊，然后再根據當月的收入按比例結轉成本，借，主營業務成本，貸長期待攤費用，這樣做嗎
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因為福利費不允許抵扣增值稅。
那7.8不可抵扣的話，剩下的1.3萬是可以扣除么？福利費用哪里有呢？這個不是生產設備用于職工食堂么？哪里來的福利費用呢？
是的，單位職工食堂出去聚餐過節發放的福利 給員工的醫療保障。
生產設備后期用在職工食堂上了。
這個生產設備不用于生產了，就算給飯堂用，不產生收入，但是也不應該算職工福利，又不是送給職工了呢
他折舊到福利費里面呀，沒有告訴你必須是送給職工的吧， 那就像冰箱，你單位職工使用的也得做福利費，也不是送給他的。
好的，謝謝老師
不用客氣，工作愉快