2019年10月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢,取得不含稅銷售收入9000萬(wàn)元,已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元,該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售商品房繳納有關(guān)稅金54萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

3、華泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人,2020年6月在公司所在地銷售寫(xiě)字一幢,取得含稅收入共計(jì)39240萬(wàn)元,增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加率為3%。該寫(xiě)字開(kāi)發(fā)成本總共12000萬(wàn)元,為取得土地使用權(quán)支付金額800萬(wàn)元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1224萬(wàn)元,支付銀行借款利息1000萬(wàn)元。公司能按該寫(xiě)字計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息支出并取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明,當(dāng)?shù)卣_定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比率為5%。計(jì)算該公司應(yīng)納土地增值稅。

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于縣城一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,該項(xiàng)目相關(guān)信息如下: (1)2015年12以10000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。 (2)該項(xiàng)目 2016年開(kāi)工建設(shè)，未取得《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日 期為3月25日，2019年1月竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 7000萬(wàn)元:開(kāi)發(fā)費(fèi)用 3400萬(wàn)元。 (3)該項(xiàng)目所屬物業(yè)用房建成后產(chǎn)權(quán)歸全體業(yè)主所有，并已移交物業(yè)公司使用，物業(yè)用房開(kāi)發(fā)成 本 500 萬(wàn)元。 (4)2019年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅銷售收入42000萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料:契稅稅率 5%，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅額( )萬(wàn)元。 (2)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加()萬(wàn)元。(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用()萬(wàn)元。 (4)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)( )萬(wàn)元。 (5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額()萬(wàn)元。

2019年6月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一棟，取得銷售收入1.47億元(含增值稅，屬于“營(yíng)改增”前老項(xiàng)目，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅)，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元;該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征一地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%;銷售商品房繳納的增值稅700萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加70萬(wàn)元。要求:請(qǐng)計(jì)算該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅。

A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為在甲市市區(qū)開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓專門成立了子公司。2019年6月取得土地使用權(quán)時(shí)支付給政府部門的土地價(jià)款為10464萬(wàn)元，繳納契稅及相關(guān)費(fèi)用320萬(wàn)元。 　　對(duì)于該項(xiàng)目A公司采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本8800萬(wàn)元，其中含800萬(wàn)元借款利息，無(wú)法取得金融機(jī)構(gòu)證明。全部進(jìn)項(xiàng)稅額為1400萬(wàn)元。2022年10月開(kāi)始預(yù)售房屋，2023年2月銷售完畢，取得含增值稅銷售收入30520萬(wàn)元，2023年3月將房屋交付業(yè)主。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。 　　其他相關(guān)資料：該公司無(wú)法按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝30520÷（1＋9%）×3%×（7%+3%+2%）=100.8（萬(wàn)元）。 為什么是按3%預(yù)交稅率計(jì)算附加稅呢