1.2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款280 000萬元，增值稅稅額36 400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經(jīng)支付； 2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412 000元, 開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到； 3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206 000元, 稅務(wù)機關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到； 4.將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格1420元； 5.季末盤點商品發(fā)現(xiàn)被盜3 600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。 要求: 1.編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄； 2.計算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額； 3.填報2021年四季度該小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報表。

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增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人納稅業(yè)務(wù)唯實便利店長春蔚山路分店系增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人，注冊地點:中國·吉林省長春市蔚山路6144號,納稅識別號22023535676733339966，辦稅人員:(填寫學(xué)生自己姓名和學(xué)號),財務(wù)負(fù)責(zé)人:王禮,法定代表人:錢坤，聯(lián)系電話:0431-76767688。發(fā)生下列業(yè)務(wù):1.2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經(jīng)支付;2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元，開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到;3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元，稅務(wù)機關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到;4.將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格1420元;5.季末盤點商品發(fā)現(xiàn)被盜3600元(含稅)，確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。要求:1.編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄;2.計算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額;3.填報2021年四季度該小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報表。