唯實便利店長春蔚山路分店系增值稅小規模納稅義務人 發生下列業務： 1.2021年第四季度購進商品一批，取得增值稅專用發票，價款280 000萬元，增值稅稅額36 400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經支付； 2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412 000元, 開具普通發票，貨款已經收到； 3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206 000元, 稅務機關開具專用發票，貨款尚未收到； 4.將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1420元； 5.季末盤點商品發現被盜3 600元（含稅），確定由保管員負全部責任。 要求: 1.編制每一筆業務相關的會計分錄； 2.計算該超市本期應納的增值稅稅額； 3.填報2021年四季度該小規模納稅義務人增值稅納稅申報表。 請這個計算本期應納稅稅額是2-5的分錄貸方的增值稅想加嘛，稅率用的是3%
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1.2021年第四季度購進商品一批，取得增值稅專用發票，價款280 000萬元，增值稅稅額36 400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經支付； 2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412 000元, 開具普通發票，貨款已經收到； 3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206 000元, 稅務機關開具專用發票，貨款尚未收到； 4.將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1420元； 5.季末盤點商品發現被盜3 600元（含稅），確定由保管員負全部責任。 要求: 1.編制每一筆業務相關的會計分錄； 2.計算該超市本期應納的增值稅稅額； 3.填報2021年四季度該小規模納稅義務人增值稅納稅申報表。
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1.某超市2021年第四季度購進商品一批，取得增值稅專用發票，價款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經支付；2．本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元，開具普通發票，貨款已經收到；3．本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元，稅務機關開具專用發票，貨款尚未收到；4．將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1420元；5．季末盤點商品發現被盜3600元（含稅），確定由保管員負全部責任。要求：1．編制每一筆業務相關的會計分錄；2．計算該超市本期應納的增值稅稅額；
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唯實便利店長春蔚山路分店系增值稅小規模納稅義務人 發生下列業務： 1.2021年第四季度購進商品一批，取得增值稅專用發票，價款280 000萬元，增值稅稅額36 400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經支付； 2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412 000元, 開具普通發票，貨款已經收到； 3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206 000元, 稅務機關開具專用發票，貨款尚未收到； 4.將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1420元； 5.季末盤點商品發現被盜3 600元（含稅），確定由保管員負全部責任。 要求: 1.編制每一筆業務相關的會計分錄； 2.計算該超市本期應納的增值稅稅額； 3.填報2021年四季度該小規模納稅義務人增值稅納稅申報表。 請這個計算本期應納稅稅額是2-5的分錄貸方的增值稅想加嘛，稅率用的是3%
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增值稅小規模納稅義務人1.2021年第四季度購進商品一批，取得增值稅專用發票，價款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經支付；2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元,開具普通發票，貨款已經收到；3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元,稅務機關開具專用發票，貨款尚未收到；4.將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1420元；5.季末盤點商品發現被盜3600元（含稅），確定由保管員負全部責任。要求:1.編制每一筆業務相關的會計分錄；2.計算該超市本期應納的增值稅稅額；3.填報2021年四季度該小規模納稅義務人
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增值稅小規模納稅義務人納稅業務唯實便利店長春蔚山路分店系增值稅小規模納稅義務人，注冊地點:中國·吉林省長春市蔚山路6144號,納稅識別號22023535676733339966，辦稅人員:(填寫學生自己姓名和學號),財務負責人:王禮,法定代表人:錢坤，聯系電話:0431-76767688。發生下列業務:1.2021年第四季度購進商品一批，取得增值稅專用發票，價款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經支付;2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元，開具普通發票，貨款已經收到;3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元，稅務機關開具專用發票，貨款尚未收到;4.將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1420元;5.季末盤點商品發現被盜3600元(含稅)，確定由保管員負全部責任。要求:1.編制每一筆業務相關的會計分錄;2.計算該超市本期應納的增值稅稅額;3.填報2021年四季度該小規模納稅義務人增值稅納稅申報表。
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公司應該要收到一筆營業外收入50元，但銀行自動扣了5塊錢手續費，實際到賬是45元。 做賬是做借銀行存款45元，貸營業外收入45元。 還是做借銀行存款45元，借營業外支出5元，貸營業外收入50元。 還是借銀行存款45元，借財務費用手續費5元，貸營業外收入50元。
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公司收到一筆營業外收入50元，銀行自動扣了5塊錢手續費，實際到賬45元。 做賬是做借銀行存款45元，貸營業外收入45元。 還是做借銀行存款45元，借營業外支出5元，貸營業外收入50元。 還是借銀行存款45元，借財務費用手續費5元，貸營業外收入50元。
粵公網安備 44030002003870號
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1.借：庫存商品28萬 應交稅費-增值稅進項稅額3.64 貸：銀行存款31.64
2.借：銀行存款41.2 貸：主營業務收入41.2/1.03 應交稅費-增銷41.2/1.03*0.03
3.借：應收賬款20.6 貸：主營業務收入20.6/1.03 應交稅費-增銷20.6/1.03*0.03
請問老師，題里沒給稅率，是我說的那樣按3%價稅分離嘛
老師，其實我就是想確定一下解題的方法，不都寫出來也可以的
嗚嗚，老師，4和5的分錄，另外當期應交繳納的增值稅是貸方相加嘛
題中稅率的確沒給，2021年小規模納稅人稅率1%
分錄一的增值稅進項稅不對，因為它是小規模納稅人，不能抵扣，所以說把分錄1增值稅也得算到庫存商品的成本里。
老師我有點不太懂了
能麻煩您把剩下的列出來嗎
不能扣的話，意思是本期的應納增值稅是五個分錄所有的都要加起來嘛
增值稅就是分錄4和分錄5相加
超市本期應納的增值稅稅額1420/1.03*0.03=41.35 分錄如下 借：營業外支出1420 貸：庫存商品1378.65 應交稅費41.35 借：待處理財產損益3600 貸：庫存商品3600 借：其他應收款3600 貸：待處理財產損益3600
老師是這個意思嗎
4.借：銷售費用4120 貸：庫存商品4120/1.03 應交稅費-增銷4120/1.03*0.03
借：其他應收款 貸：庫存商品
應交增值稅等于所有應交稅費-增值稅銷項稅額相加
應交增值稅的計算=（412 000+206 000+1420）/1.03*0.03
是這個意思嗎老師
對，小規模納稅人不能抵扣進項稅，只要開票就會按照銷項稅額繳納稅款，而一般納稅人是可以抵扣進項稅的
好的謝謝老師
如滿意可否給予五星好評，謝謝您，祝您生活愉快！