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為什么形成可抵扣暫時性差異時,是調增利潤總額,形成應納稅暫時性差異時,是調減利潤總額?

2023-09-07 23:27
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2023-09-07 23:40

你好,學員 因為可抵扣暫時性差異,是未來可以抵扣稅,少交稅,本期要多交稅的,所以納稅調增的 應納稅暫時性差異,是未來應該多交稅,本期少交稅的,所以納稅調減的

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你好,學員 因為可抵扣暫時性差異,是未來可以抵扣稅,少交稅,本期要多交稅的,所以納稅調增的 應納稅暫時性差異,是未來應該多交稅,本期少交稅的,所以納稅調減的
2023-09-07
學員你好,這道題是算所得稅費用,所得稅費用=應交稅費+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產,不是應納稅所得額的計算
2021-11-15
你好,應納稅暫時性差異是未來要納稅的,本期少繳稅的,所以減去的
2022-08-08
同學你好 可抵扣暫時性差異產生原因 (1)資產賬面價值小于其計稅基礎—→產生可抵扣暫時性差異 從經濟含義看,資產在未來期間產生的經濟利益少,按照稅法規定允許稅前扣除的金額多,則企業在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應交所得稅。 (2)負債賬面價值大于其計稅基礎—→產生可抵扣暫時性差異 負債產生的暫時性差異實質上是稅法規定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。一項負債賬面價值大于其計稅基礎,意味著未來期間按照稅法規定構成負債的全部或部分金額可以自未來應稅經濟利益中扣除,減少未來期間應納稅所得額和應交所得稅。 暫時性差異的判斷 賬面價值 計稅基礎 暫時性差異含義 賬面價值>計稅基礎 賬面價值<計稅基礎 資 產 將來流入的金額 將來抵稅的金額 未來應稅所得 應納稅暫時性差異(遞延所得稅負債) 可抵扣暫時性差異(遞延所得稅資產) 負 債 將來流出的金額 將來不能抵稅的金額。 未來抵扣金額 可抵扣暫時性差異(遞延所得稅資產) 應納稅暫時性差異(遞延所得稅負債)
2023-04-26
您好!老師正在看題目
2023-08-09
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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