2020年有一份不含稅10萬(wàn)元的，稅額13000的原材料進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證抵扣且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2021年9月份，稅務(wù)局認(rèn)定對(duì)方企業(yè)為走逃企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，我做的分錄是，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13000，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。現(xiàn)在11月份稅務(wù)局又要求把成本調(diào)出來(lái)，繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)，成本調(diào)整的分錄應(yīng)該怎么做，用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú)法使用以前年度損益調(diào)整科目。

房開(kāi)老師 我們12月31號(hào)交房合同約定的 但是沒(méi)竣工驗(yàn)收 1.是不是在12月要結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本呢？目前沒(méi)有開(kāi)過(guò)發(fā)票2.我們12月如果不結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，按照預(yù)交方式申報(bào)企業(yè)所得稅 那么在23年5月前年終匯算時(shí)候正常申報(bào)收入和成本的話會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅，那么只要在5月31號(hào)前繳納企業(yè)所得稅應(yīng)該不會(huì)按照12.31時(shí)間計(jì)算滯納金的是吧？

房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在今年5月份時(shí)做上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)了100萬(wàn)元收入，未做結(jié)轉(zhuǎn)成本，是否應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本？那么在5月份結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本時(shí)是否使用“以前年度損益調(diào)整”科目，這筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借方余額是負(fù)數(shù)，項(xiàng)目所有預(yù)收款成本在21年稅務(wù)確認(rèn)過(guò)了，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄借營(yíng)業(yè)成本，貸開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，如果調(diào)整的話可以這樣做暫估分錄嗎，借開(kāi)發(fā)產(chǎn)品貸營(yíng)業(yè)成本，等匯算清繳時(shí)在調(diào)回來(lái)？

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