房地產開發企業，結轉收入做了成本暫估，分錄是 借：開發產品 貸：應付-暫估（不含稅） 現在該合同結算了，結算金額小于應付-暫估，分錄怎么沖回減成本？年末一次性沖減還是合同結算時就沖減？ 若結算金額大于應付-暫估，又怎么做分錄？

老師您好！請教您一下。公司是小規模納稅人，用的是小企業會計準則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對方把發票開過來了，實際是14800。我需要做的會計分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應付賬款15000（紅字），2.借：主營業務成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應付賬款14800，4，借：主營業務成本14800，貸：庫存商品14800。因為是小企業準則，沒有以前年度損益調整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業務成本200。這樣做對嗎？

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調整表中調增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤分配一未分配利潤，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應收賬款 貸：應交稅費一銷項稅 貸：主營業務收入，并結轉了成本，借：主營業務成本 貸：庫存商品，但這么做完我發現總體成本還是大于收入[捂臉]

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調整表中調增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤分配一未分配利潤，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應收賬款 貸：應交稅費一銷項稅 貸：主營業務收入，并結轉了成本，借：主營業務成本 貸：庫存商品，但這么做完我發現總體成本還是大于收入[捂臉]

老師您好，我在公司負責成本核算，請問下做賬的時候如果需要付款、收票以及成本分開錄入憑證，以下這樣錄入可以嗎 1.成本暫估計提： 借：主營業務成本 貸：應付賬款-暫估 2.支付款項時： 借：應付賬款 貸：銀行存款 3.收到發票時： 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 沖銷暫估計提成本 借：主營業務成本（紅字） 貸：應付賬款-暫估（紅字） 結轉成本 借：主營業務成本 貸: 應付賬款