老師，第171題的會計分錄是： 借 銀行存款 5000*1.13 貸 主營業(yè)務收入 5000*88% 貸 預計負債 5000*12% 貸 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5000*0.13 借 主營業(yè)務成本 400*88% 借 應收退貨成本 400*12% 貸 庫存商品 400 借 預計負債 5000*2% 貸 主營業(yè)務收入 5000*2% 借 主營業(yè)務成本 400*2% 貸 應收退貨成本 400*2% 對嗎？

甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負責安裝，且此安裝工作是商品銷售的關鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務處理， 借，銀行存款565 貸，主營業(yè)務收入500， 應交稅費-應交增值稅銷項稅額65 借，主營業(yè)務成本400 貸，庫存商品400 甲公司應如何進行調整？ 借，以前年度損益調整-營業(yè)收入500 貸，合同負債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調整-營業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產25 貸，以前年度損益調整25 借，利潤分配-未分配利潤75 貸，以前年度損益調整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤分配-未分配利潤7.5 老師，年報差錯日后調，為什么合同負債500沒確認遞延所得稅資產呢，發(fā)出商品需要確認遞延所得稅嗎？

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ? ? ? ?貸：遞延所得稅資產 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 825 ? ? ? 貸：主營業(yè)務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （100×25）2 500 ? ? ? ? ? ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?325 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （2 650-150）2 500 ? ? ? ?貸：庫存商品? ? ? ?老師，所得稅費用不應該為以前年度損益調整科目嗎？

借：營業(yè)外支出 [（26. 5-25）×100] 150 貸：預計負債 150借：遞延所得稅資產 （ 150×25%）37.5 貸：所得稅費用 37.5 以上是22年的分錄 借：庫存商品 （ 100×26.5）2 650貸：生產成本 2 650 借：預計負債 以上是23年年的分錄，老師我的疑問是轉回的遞延所得稅為什么不用以前年度損益調整科

（3）甲公司2×21年2月10日收到法院判決屬于資產負債表日后調整事項，相關會計分錄： 借：以前年度損益調整——營業(yè)外支出 100 預計負債 400 貸：其他應付款 500 借：以前年度損益調整——所得稅費用 100 貸：遞延所得稅資產 100 借：應交稅費——應交所得稅 125 貸：以前年度損益調整——所得稅費用 125 借：盈余公積 7.5 利潤分配——未分配利潤 67.5 貸：以前年度損益調整 75 老師這題沒有說已支付，也能調整應交稅費嗎？