資產負債表日后事項習題：2×20年3月20日，甲公司發現在2×19年12月31日計算C庫存商品的可變現凈值時發生差錯，該庫存商品的成本為4500萬元，預計可變現凈值應為3600萬元。2×19年12月31日，甲公司誤將C庫存商品的可變現凈值預計為3000萬元。 請問這塊做日后調整的時候，會計分錄為借：以前年度損益調整-所得稅費用 貸：遞延所得稅資產，為什么不是貸應交稅費—應交所得稅？什么情況下該用應交稅費，什么情況該用遞延所得稅資產或負債？

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應該增加遞延所得稅資產嗎？ 借：遞延所得稅資產15 貸：以前年度損益調整15 2、應交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預計負債，借的營業外支出，不是已經少交了稅300*0.25，現在應該確認應交60*0.25？

老師，圖一和圖三兩個框框沒有懂。圖一，先確認預計負債和遞延資產，在實際支付時，所得稅是調整的轉回的遞延資產和多支付100萬抵扣的所得稅。圖三那題我也是同樣的邏輯做的，借：以前年度損益調整，貸：遞延所得稅資產。借應交稅費（90-80）*25%，貸以前年度調整所得稅 （90-80）*25%。但是為答案是直接90*25%呢

可以寫一下分錄嗎？老師，或者你看我的哪里錯了借:預負100貸:以前年度損調一營外支出100借：以前年損調一所得稅費用100*25%貸:遞延所得稅250借:營業外支出600貸：其他應付款600借:應交稅一應交企業所得600x25%=150貸：以前年損一所得稅費用用150借：以前年損900貸:利一未分配利潤900借：利潤分配-未分配利潤90貸：盈公一法定盈公積90

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ? ? ? ?貸：遞延所得稅資產 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 825 ? ? ? 貸：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （100×25）2 500 ? ? ? ? ? ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?325 借：主營業務成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （2 650-150）2 500 ? ? ? ?貸：庫存商品? ? ? ?老師，所得稅費用不應該為以前年度損益調整科目嗎？