老師這道題的第7小問為什么不用預計負債？ 借：預計負債600 貸：其他應付款 550 以前年度損益調整50 還有應交稅費的金額為什么是直接550*0.25？ 19年預計賠償的時候是不是已經少交了所得稅600*0.25，今天不是應該增加（600-550）*0.25？

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應該增加遞延所得稅資產嗎？ 借：遞延所得稅資產15 貸：以前年度損益調整15 2、應交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預計負債，借的營業外支出，不是已經少交了稅300*0.25，現在應該確認應交60*0.25？

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調整事項，假設是退貨，那么次年的會計賬上處理是： 借 遞延所得稅資產 貸 以前年度損益-所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產 ？ 因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調整為會計上的所得稅費用。 又因為只是會計層面上的調整，匯算清繳已經結束，不得影響應交稅費-應交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產。 我的做法和理解對嗎？

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產余額為60萬元（系應收賬款產生），遞延所得稅負債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計算的交易或事項如下： 要求計算甲公司2×18年應確認的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和所得稅費用。 答案：遞延所得稅資產”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產”發生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”發生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 所得稅費用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬元）（1分） 我沒理解為什么遞延所得稅資產的發生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負債為什么要把期初的遞延負債還原成應納稅暫時性差異然后加上本期發生的在減去期初的呀

老師，資料一為什么沒有提現調整稅的分錄，是不是少了一個分錄。2023不得計提遞延所得稅資產嗎？24年沖回，然后重新計提借應交稅費，貸以前年度損益調整