應交稅費已交稅金的賬務做賬怎么處理

　　月度終了將本月應交未交增值稅轉出

　　借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應交稅金—未交增增值稅

　　月度終了將本月多交的增值稅轉出

　　借：應交稅金—未交增增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅

　　本月上交上期就交未交增值稅

　　借：應交稅金—未交增增值稅

　　貸：銀行存款

　　銷項稅大于進行稅時的賬務處理

　　把進銷差額轉入未交增值稅科目

借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅金—未交增增值稅

　　進項稅大于銷項稅時的賬務處理

　　進項稅大于銷項稅時的賬務處理不用處理吧，應交稅金—應交增值稅會有借方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

　　應交稅金科目使用說明：

　　一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

　　小企業交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。

　　二、本科目應當設置以下明細科目：

　　應交增值稅小企業應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄，并按規定進行核算。

　　小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。

　　三、本規定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：

　　國內采購的物資，應按專用發票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，

　　按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

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