一般納稅人，假如收到一張差額征稅發票1萬元進項稅額為75。 借主營業務成本9925 應交稅費－應交增值稅－進項稅額 75 貸應付賬款10000。 實際給對方付款時 借:應付賬款10000 貸銀行存款 9508.96 現金？？ 491.04（這個不付對方，按6%扣差額稅款，因為銷項發票按6%開出的） 按6%稅率，扣差額稅款491.04，請問老師這個扣除的491.04分錄如何做？

位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2020年3月經營業務如下：⑴銷售一批貨物，價稅合計2260萬元，因部分商品出現品質問題，給予銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發票，實際收取1695萬元。⑵向境內客戶提供會展服務，取得價稅合計金額530萬元。⑶將一棟位于市區的辦公樓對外出租，預計半年的租金價稅合計105萬元，該樓于2015年購入，選擇簡易方法計征增值稅。⑷處置使用過的一臺設備，當年采購該設備時按規定未抵扣進項稅額，取得含稅金額2.06萬元。⑸轉讓位于市區的一處廠房，取得含稅金額1040萬元，該廠房于2010年購入，購置價200萬元，能夠提供購房發票，選擇簡易方法計征增值稅。⑺當期的進項稅額如下：購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額180萬元；購進辦公用電腦一批，取得增值稅專用發票注明稅額19.2萬元；購進修繕用防水材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.78萬元，由于工作人員疏忽浸水，致使其中2/3的防水材料失去使用價值。專票本月完成認證。根據上述材料，按照下列順序計算回答問題。⑴計算業務⑴應繳納的銷項稅額。⑵計算業務⑵應繳納的銷項稅額。

位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2020年3月經營業務如下：⑴銷售一批貨物，價稅合計2260萬元，因部分商品出現品質問題，給予銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發票，實際收取1695萬元。⑵向境內客戶提供會展服務，取得價稅合計金額530萬元。⑶將一棟位于市區的辦公樓對外出租，預計半年的租金價稅合計105萬元，該樓于2015年購入，選擇簡易方法計征增值稅。⑷處置使用過的一臺設備，當年采購該設備時按規定未抵扣進項稅額，取得含稅金額2.06萬元。⑸轉讓位于市區的一處廠房，取得含稅金額1040萬元，該廠房于2010年購入，購置價200萬元，能夠提供購房發票，選擇簡易方法計征增值稅。⑺當期的進項稅額如下：購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額180萬元；購進辦公用電腦一批，取得增值稅專用發票注明稅額19.2萬元；購進修繕用防水材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.78萬元，由于工作人員疏忽浸水，致使其中2/3的防水材料失去使用價值。專票本月完成認證。根據上述材料，按照下列順序計算回答問題。⑴計算業務⑴應繳納的銷項稅額。⑵計算業務⑵應繳納的銷項稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實際成本核算，銷售商品價格為不含增值稅的公允價格。2022年3月發生交易或事項如下:(1)5日，購入原材料一批，增值稅專用發票注明的價款為120000元，增值稅稅額為15600元，材料尚未到達，全部款項已用銀行存款支付。(2)10日，收到5日購入的原材料并驗收入庫，實際成本總額為120000元。同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發票注明的運費金額為5000元，增值稅稅額為450元，運輸費用和增值稅稅額已用轉賬支票付訖。(3)15日，購入不需安裝的生產設備一臺，增值稅專用發票上注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項尚未支付。(4)20日，購入農產品一批，農產品收購發票上注明的買價為200000元，規定的扣除率為9%，貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。(5)25日，企業管理部門委托外單位修理機器設備，對方開具的增值稅專用發票上注明的修理費為20000元，增值稅稅額為2600元，款項已用銀行存款支付。(6)25日，該公司購進一幢簡易辦公樓作為固定資產核算，并投入使用。已取得增值稅專用發票并經稅務機關認證，增值

案例題1甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算，銷售商品價格為不含增值稅的公允價格。2022年3月發生交易或事項如下1.5日，購入原材料一批，增值稅專用發票注明的價款為120000元，增值稅稅額為15600元，材料尚未到達，全部款項已用銀行存款支付2.10日，收到5日購入的原材料并驗收入庫，實際成本總額為120000元。同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發票注明的運費金額為5000元，增值稅稅額為450元，運輸費用和增值稅稅額已用轉賬支票3.15日，購入不需安裝的生產設備一臺，增值稅專用發票上注明的價款為30.000元，增值稅稅額為3900元，款項尚未支付。4.20日，購入農產品一批，農產品收購發票上注明的買價為200000元，規定的扣除率為9%,貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。5)25日，企業管理部門委托外單位修理機器設備，對方開具的增值稅專用發票上注明的修理費為20000元，增值稅稅額為2600元，款項已用銀行存款支付6.)25日，該公司購進一幢簡易辦公樓作為固定資產核算，并投入使用。已取得增