老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

老師您好，請問學堂上面真賬實操中的”家政服務（8）“的第49筆業務，為何收到養老院當月看護費5萬元，開普通發票，做賬時需要繳納增值稅，按照2019年76號文規定，不是免稅嗎？蟹蟹

老師您好，請問公司的銷售發票開票日期是2023年2月5日，但是備注中寫明是2022年8月~9月護理費，證明是去年的業務，今年才收到錢，請問您：如果我在去年這筆應稅服務已經提供，例如已于2022年8月給對方護理完成，發生了應稅行為，但是對方還沒給錢的情況下，我在2022年8月份做賬：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 這樣對嗎？但是如果這樣做賬的話，去年8月份，到底發生增值稅的納稅義務了嗎？我這塊不太清楚？增值稅納稅義務發生的時點是不是以下3個：①發生應稅行為且收到款項；②開發票；③按照合同，到了合同雙方約定給錢的時間就發生增值稅納稅義務。老師，以上我的這些理解對嗎？蟹蟹

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫療行業，免增值稅，規模比較小。有兩個問題需要請教您 第一個：因我接手前面的會計賬務不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發現預付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉出，我查了后發現是幾年前買的資產和裝修款沒有開發票的原因所以一直掛著賬，我想寫個情況說明把他轉出相應的科目，后續匯算清繳時再做調增處理，不知是否可行，或者有無相關的政策文件能做為支撐 第二個：清查時發現應付賬款的科目中有幾家供應商已經停止合作2年了，但是賬上還有欠著對方的錢掛著賬（實際上其實已經付清對方的款了），我也想寫個說明由領導審批后轉入營業外收入，繳納企業所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規，請問老師有其他辦法嗎？