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演示賬套

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫療行業，免增值稅，規模比較小。有兩個問題需要請教您第一個：因我接手前面的會計賬務不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發現預付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉出，我查了后發現是幾年前買的資產和裝修款沒有開發票的原因所以一直掛著賬，我想寫個情況說明把他轉出相應的科目，后續匯算清繳時再做調增處理，不知是否可行，或者有無相關的政策文件能做為支撐第二個：清查時發現應付賬款的科目中有幾家供應商已經停止合作2年了，但是賬上還有欠著對方的錢掛著賬（實際上其實已經付清對方的款了），我也想寫個說明由領導審批后轉入營業外收入，繳納企業所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規，請問老師有其他辦法嗎？

2023-12-27 11:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-12-27 11:17

1.關于預付賬款和在建工程科目余額的處理如果您的公司因為購買資產和裝修款項未開發票而導致預付賬款和在建工程科目存在借方余額，您可以考慮寫一份情況說明，將這些余額轉出到相應的科目，并在匯算清繳時進行調增處理。在寫情況說明時，建議您詳細說明未開發票的原因、時間、金額等信息，并注明轉出的科目和調整的依據。同時，您需要確保所提供的情況說明與賬務處理相符，并符合相關會計準則和稅收法規的要求。關于是否有相關的政策文件作為支撐，建議您查閱國家稅務總局或相關政府部門發布的相關文件，以了解具體的稅收政策和規定。 2.關于應付賬款科目中已停止合作供應商款項的處理如果您的公司已經與某些供應商停止合作，但應付賬款科目中仍存在欠對方款項的情況，您同樣可以寫一份情況說明，將這些余額轉出到營業外收入科目，并繳納企業所得稅。在寫情況說明時，您需要詳細說明已停止合作的原因、時間、金額等信息，并注明轉出的科目和調整的依據。同時，您需要確保所提供的情況說明與賬務處理相符，并符合相關會計準則和稅收法規的要求。