例11-38是客戶未行使的權(quán)利的題，問號(hào)處的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的含稅額為什么是400000萬？不是應(yīng)該是372613（按加上剩余比例的收入）來計(jì)算嗎？

老師，我想問下，那個(gè)已經(jīng)出庫的商品以后開票，當(dāng)期確認(rèn)收入是已經(jīng)要企業(yè)所得稅，但是因?yàn)闆]有開票放到應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅中，等到開票再從待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額；那么在待轉(zhuǎn)的時(shí)候是不需要交增值稅，這是否感覺不同步的。一個(gè)確認(rèn)收入已經(jīng)交企業(yè)所得稅，一個(gè)銷售稅額還不需要交增值稅。這是什么準(zhǔn)則呢。

企業(yè)之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓，假設(shè)轉(zhuǎn)出方不適用增值稅優(yōu)惠政策，那么按照金融資產(chǎn)交易稅目，產(chǎn)生6%銷項(xiàng)，但是不得開專票，所以對(duì)方是不能抵扣的，若協(xié)議中轉(zhuǎn)入方不承擔(dān)轉(zhuǎn)出方的銷項(xiàng)稅額，那么轉(zhuǎn)入方按照不含稅金額確認(rèn)投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)出方的銷項(xiàng)要入自己的費(fèi)用。若協(xié)議中轉(zhuǎn)入方承擔(dān)轉(zhuǎn)出方的銷項(xiàng)稅額，那么轉(zhuǎn)入方按照不含稅金額確認(rèn)投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，銷項(xiàng)作為轉(zhuǎn)入方的費(fèi)用。總之企業(yè)所得稅稅法上，不承認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的銷項(xiàng)稅額作為投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的。對(duì)嗎？

想問一下最后將待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)到應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，為什么是按照400000計(jì)算銷項(xiàng)稅，而不是按照確認(rèn)的收入372613確認(rèn)銷項(xiàng)稅額呢？

想問一下最后將待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)到應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，為什么是按照400000計(jì)算銷項(xiàng)稅，而不是按照確認(rèn)的收入372613確認(rèn)銷項(xiàng)稅額呢？ 那剩余的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額什么時(shí)候轉(zhuǎn)入應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額呢