增值稅一般納稅人，假設企業獲得100元。成本60利潤40。貸主營業務收入100。借營業成本60。然后貸留存收益40。借銀行存款40?包含增值稅銷項稅13元。貸應交稅費——應交增值稅13。（增值稅會計分錄是這樣沒錯吧。）接下來企業所得稅，利潤總額40，所得稅稅率25%。也就是10元企業所得稅。借銀行存款40，貸留存收益30，貸應交稅費——企業所得稅10。貸銀行存款10。借應交稅費——企業所得稅10。（如果消費稅，貸主營業務收入100，借稅金及附加假設10%。10元。借主營業務成本60。貸留存收益30。借銀行存款40。差額貸方應交稅費——消費稅10。
您好，沒錯的就是這么做賬的
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Q
老師，你好，我們公司是外貿企業，采購時，借：存貨 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 銷售時 借：銀行存款 貸：主營業務收入 結轉成本時 借：主營業務成本 貸：存貨 計算出口退稅 借：其他應收款-出口退稅 貸：應交稅費-增值稅（出口退稅） 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款-出口退稅 這樣的分錄正確嗎？
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2008年，甲公司共發生如下經濟業務：編制甲公司2008年度經濟業務的會計分錄：（1）借：銀行存款1638000貸：主營業務收入1400000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）238000（2）借：應收賬款式702000貸：主營業務收入600000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）102000（3）借：銀行存款102000貸：應收賬款式102000（4）借：應收票據585000貸：主營業務收入500000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）85000（5）借：銀行存款545000財務費用40000貸：應收票據585000（6）借：銀行存款400000貸：應收票據400000（7）借：應付票據200000貸：銀行存款200000（8）借：材料采購300000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）51000貸：銀行存款351000（9）借：原材料190000材料成本差異10000貸：材料采購200000（10）借：材料采購199600銀行存款468應交稅費—應交增值稅（進項稅額）33932貸：其他貨幣資金234000
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老師，零售店用刷卡機收款，實收10萬，刷卡機手續費500元，銷項稅稅率13% 那分錄寫 借銀行存款100000 財務費用500 貸主營業務收入88938 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額11562 還是 借銀行存款100000 財務費用500 貸主營業務收入88495.6 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額11504.4 銀行存款500
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增值稅一般納稅人，假設企業獲得100元。成本60利潤40。貸主營業務收入100。借營業成本60。然后貸留存收益40。借銀行存款40包含增值稅銷項稅13元。貸應交稅費——應交增值稅13。（增值稅會計分錄是這樣沒錯吧。）接下來企業所得稅，利潤總額40，所得稅稅率25%。也就是10元企業所得稅。借銀行存款40，貸留存收益30，貸應交稅費——企業所得稅10。貸銀行存款10。借應交稅費——企業所得稅10。（如果消費稅，貸主營業務收入100，借稅金及附加假設10%。10元。借主營業務成本60。貸留存收益30元。借銀行存款30元。》
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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ? ? ? ?貸：遞延所得稅資產 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 825 ? ? ? 貸：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （100×25）2 500 ? ? ? ? ? ? ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?325 借：主營業務成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （2 650-150）2 500 ? ? ? ?貸：庫存商品? ? ? ?老師，所得稅費用不應該為以前年度損益調整科目嗎？
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粵公網安備 44030002003870號
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少了一個分錄，應該借本年利潤，結轉貸方盈余公積，貸未分配利潤。
最后轉未分配利潤就行了
未分配利潤，借盈余公積，。然后剩下未分配利潤。
是的，就是這么個步驟
有一個小小的疑問，我這個沒有會計實務經驗的，貸本年利潤這不是增加嗎？借未分配利潤。這不是減少嗎。“分明是利潤虧損，為啥來個貸本年利潤。”
你的意思是虧損怎么做 對嗎
對的。是的
我這么理解，不知道對不對，收入和費用和稅費，算完，本年利潤，不管他借貸。虧損利潤，沖留存收益。賺結轉增加留存收益。“本年利潤不要借貸了。”
借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤。 虧損是這么做的
明白了，借本年利潤虧損，結轉貸未分配利潤也是虧損。！！！關鍵他這個貸未分配利潤總想把他增加了。
其實我知道這個會計分錄，只不過“可能還是經過實務，我總是聯想把貸增加。”
其實我知道這個會計分錄，只不過“可能還是沒有經過實務，我總是聯想把貸增加。”
你這個理解 倒也是沒問題
還有分錄也很扯淡，比如固定資產原值100，累積折舊20，現在處置，貸固定資產100，借累積折舊20。借固定資產清理80，借銀行存款70。借方90，貸方100。差額就是借方資產處置收益。10為啥就不直接，貸固定資產賬面價值80。借銀行存款70，差額借資產處置收益10。這個不是更簡單。
這個咋說呢 只能說是這么規定的吧
就是為了沖一個折舊，清點。思維就給打亂了。就比較反人性。
對 可能覺得弄復雜點 顯得高級
還有分錄也很扯淡，比如固定資產原值100，累積折舊20，現在處置，貸固定資產100，借累積折舊20。借固定資產清理80，借銀行存款70。貸固定資產清理80。借方170。貸方180。差額就是借方資產處置收益。10“說這就掉了一個分錄。”
搞的很復雜，
這個學習很多就是復雜的 你自己明白 就行