公司購買大米贈送給客戶應(yīng)該怎樣做賬？之前入賬的時候忘記做視同銷售了，當(dāng)時的會計分錄是 借：業(yè)務(wù)及管理費-宣傳用品費2522.12，借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額327.88，貸：銀行存款2850。現(xiàn)在我想手工補(bǔ)計提銷項稅額，應(yīng)該怎么做賬？

某汽車制造廠是一家專門從事小客車生產(chǎn)、銷售的中型企業(yè)，2022年被認(rèn)定為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率13%。當(dāng)月稅務(wù)人員在對其進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)有下列兩筆會計分錄：借：固定資產(chǎn)——設(shè)備200000貸：應(yīng)付賬款——某設(shè)備廠200000借：應(yīng)付賬款——某設(shè)備廠200000貸：庫存商品——小客車（2輛）200000經(jīng)審查，減少的庫存商品200000元是本企業(yè)2輛中輕型商用客車，制造成本（100000元/輛），該批產(chǎn)品當(dāng)月的平均單位售價為180000元，最高單位售價200000元。已知中輕型商用客車的消費稅稅率為5%。要求：請分析上述會計分錄對企業(yè)繳納增值稅、消費稅有無影響，應(yīng)如何調(diào)賬？假設(shè)設(shè)備廠給汽車制造廠開出的是普通發(fā)票，且該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)，不符合收入確認(rèn)條件。

某汽車制造廠是一家專門從事小客車生產(chǎn)、銷售的中型企業(yè)，2022年被認(rèn)定為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率13%。當(dāng)月稅務(wù)人員在對其進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)有下列兩筆會計分錄：借：固定資產(chǎn)——設(shè)備200000貸：應(yīng)付賬款——某設(shè)備廠200000借：應(yīng)付賬款——某設(shè)備廠200000貸：庫存商品——小客車（2輛）200000經(jīng)審查，減少的庫存商品200000元是本企業(yè)2輛中輕型商用客車，制造成本（100000元/輛），該批產(chǎn)品當(dāng)月的平均單位售價為180000元，最高單位售價200000元。已知中輕型商用客車的消費稅稅率為5%。要求：請分析上述會計分錄對企業(yè)繳納增值稅、消費稅有無影響，應(yīng)如何調(diào)賬？假設(shè)設(shè)備廠給汽車制造廠開出的是普通發(fā)票，且該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)，不符合收入確認(rèn)條件

麗云汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2022年5月尚未抵扣完的留抵稅額為0.51萬元，該企業(yè)2022年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）以直接收款方式銷售給某汽車銷售公司A型小汽車10輛，每輛不含稅銷售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，注明稅額19.5萬元。價稅款已全部存入銀行。（2）以賒銷方式銷售S輛小汽車給某汽車4S店，每輛汽車不含稅售價18萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明金額90萬元，稅額11.7萬元（3）當(dāng)月以轉(zhuǎn)賬支票方式購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額9.6萬元；并以銀行存款支付購進(jìn)原材料運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.2萬元。（4）企業(yè)以商業(yè)匯票結(jié)算方式購入包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元，稅額0.96萬元。（5）企業(yè)將倉庫中原生產(chǎn)用鋼材改用于企業(yè)車間的職工集體福利。該批材料原購入成本為52萬元，進(jìn)項稅額8.32萬元。現(xiàn)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。要要求：計算該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄。

麗云汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2022年5月尚未抵扣完的留抵稅額為0.51萬元，該企業(yè)2022年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)以直接收款方式銷售給某汽車銷售公司A型小汽車10輛，每輛不含稅銷售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，注明稅額19.5萬元。價稅款已全部存入銀行。(2)以賒銷方式銷售5輛小汽車給某汽車4S店，每輛汽車不含稅售價18萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明金額90萬元，稅額11.7萬元（3）當(dāng)月以轉(zhuǎn)賬支票方式購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額9.6萬元；并以銀行存款支付購進(jìn)原材料運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.2萬元。（4)企業(yè)以商業(yè)匯票結(jié)算方式購入包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元，稅額0.96萬元。（5)企業(yè)將倉庫中原生產(chǎn)用鋼材改用于企業(yè)車間的職工集體福利。該批材料原購入成本為52萬元，進(jìn)項稅額8.32萬元。現(xiàn)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。要求：計算該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄。