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演示賬套

某汽車制造廠是一家專門從事小客車生產、銷售的中型企業，2022年被認定為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率13%。當月稅務人員在對其進行稅務檢查時發現有下列兩筆會計分錄：借：固定資產——設備200000貸：應付賬款——某設備廠200000借：應付賬款——某設備廠200000貸：庫存商品——小客車（2輛）200000經審查，減少的庫存商品200000元是本企業2輛中輕型商用客車，制造成本（100000元/輛），該批產品當月的平均單位售價為180000元，最高單位售價200000元。已知中輕型商用客車的消費稅稅率為5%。要求：請分析上述會計分錄對企業繳納增值稅、消費稅有無影響，應如何調賬？假設設備廠給汽車制造廠開出的是普通發票，且該項交易不具有商業實質，不符合收入確認條件。

2022-12-07 08:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-07 08:28

有影響的增值稅銷項稅款等于180,000× 2% ×13% 消費稅=200,000×2× 5% 調整的分錄借固定資產貸應交稅費應交增值稅銷項180,000× 2% ×13% 應交稅費應交消費稅200,000×2× 5%

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