老師好！ 我司是小規模納稅人，1月31日銀行收到工會匯款給我司的：2022年小微企業工會經費主動返還300元， 1.賬務處理是不是這樣： 借 銀行存款300元 貸 應付職工薪酬 —工會經費300元 借 應付職工薪酬—工會經費300元 貸 以前年度損益調整 —管理費用 300元 2.以前年度損益調整科目是不是在1月31日結轉到 利潤分配—未分配利潤？ 借 以前年度損益調整—管理費用300元 貸 利潤分配—未分配利潤 300元 3.財務報表要怎么填寫？

老師，23年補發22年2人的工資，借以前年度損益，貸應付職工薪酬，22年所得稅匯算清繳時，會涉及修改財務報表嗎，怎么修改？還有一筆報銷，借以前年度損益調整，貸銀行存款，也是同樣問題

請問老師，去年有一筆分錄做錯了，原分錄是這樣的： 借：管理費用-工會經費 貸：應付職工薪酬-工會經費 借：應付職工薪酬-工會經費 貸：庫存現金 實際業務是財務費用，那我今年要怎么修改分錄呢？還有匯算清繳需要調整？財務報表年報需要修改嗎？還是說直接修改匯算清繳就行，財務年報不用修改？

關于收到跨年費用發票：一般納稅人處理 1、借：以前年度損益調整- XX費用 貸：銀行存款 2、稅務局退稅、紅沖計提： 借：應交稅費——應交所得稅 　貸：以前年度損益調整 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 3、結轉時 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 我的問題是：1、貸方銀行存款應該是收到銀行賬單的時候當時就要做的啊，但是當時也沒票，如果收到發票才做的話也行嗎？ 2、紅沖計提我不是很懂，銀行存款增加是退稅金額，所得稅增加是什么了 有沒有老師給我說清楚點的啊

老師，我22年12計提的工資，四金忘了沖銷，因為23年一月發工資時做了發放同時結轉分錄，那22年12月這筆就多出來了。然后現在要重新，分錄是借以前年度損益調整，貸應付職工薪酬，借應付職工薪酬，貸利潤分配未分配利潤，老師這是減少費用，增加利潤對吧，那我需要考慮所得稅分錄嗎，我們去年虧損1000多萬，然后這筆調整工資計提是100多萬