其次，銷項稅額是貸方專欄，基本不涉及在借方核算

老師 那分錄 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 待 應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額 借 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 這樣的分錄對嗎 老師

不是的，當月交納當月的增值稅時，分錄應為:借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)，貸:銀行存款。如果當月交納以前期間的應交而未交的增值稅，分錄應為:借:應交增值稅—未交增值稅，貸:銀行存款

具體如下:在當月有應交而未交的增值稅,則在期末應做的分錄為:借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸:應交稅費—未交增值稅。后期交納時，借:應交稅費—未交增值稅，貸:銀行存款

銷項稅額是應交稅費—應交增值稅的貸方專欄，發(fā)生額不應在借方列示。同理，進項稅額是應交稅費—應交增值稅的借方專欄，發(fā)生額不應在貸方列示。即，您的第二個分錄不應這樣結轉。對于您核算的當月應交而未交的增值稅以及當月交納當月的增值稅處理可參照上述回答

老師 是想用待抵扣進項稅額把這筆銷項稅額給抵了 請問老師 分錄應該怎樣做？ 謝謝老師

銷項稅額的余額無需為0，所以無需把銷項和進項都沖0

老師 那您的意思抵這筆銷項稅的分錄不用做是嗎