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您好，感謝您的提問。企業發現前期差錯時，確定前期差錯累計影響數切實可行的，應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯。追溯重述法，是指在發現前期差錯時，視同該項前期差錯從未發生過，從而對財務報表的相關項目進行更正的方法。企業應設置“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項，以及本年度發生的調整以前年度損益的事項。 1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記“以前年度損益調整”科目；反之則借記“以前年度損益調整”科目，貸記有關科目。 2、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目或“遞延所得稅資產（或負債）”科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用，借記“應交稅費——應交所得稅”科目或“遞延所得稅資產（或負債）”科目，貸記“以前年度損益調整”科目。 3、經1和2調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。由于不知道貴司實際的業務發生情況，現在僅針對錯誤的分錄進行紅沖。（假定貴公司的所得稅稅率為25%，不考慮盈余公積）借：銀行存款 11765.6 貸：以前年度損益調整 8377.6 ? ? ? ?應付職工薪酬—社會保險費 3388 借：以前年度損益調整 2094.4 ????????貸：應交稅費——應交所得稅 2094.4 借：以前年度損益調整 6283.2 ????????貸：利潤分配——未分配利潤 6283.2 調整分錄僅供參考，重新作出正確的會計分錄時，涉及損益的科目也應通過“以前年度損益調整”科目核算。希望我的回答能幫到您，謝謝。

2023-03-25

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