1、請問企業所得稅季報表中的資產加速折舊、攤銷(扣除）優惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產，到了9月份已經計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產一次性扣除的優惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業外支出，我方在企業所得稅前扣除的憑證除了債務重組協議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發票嗎？

5.?華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設備應計提折舊額為（ ?）萬元。 計提減值后的賬面價值為176萬元，則2020年該設備應計提折舊額=176/（6-0.5）=32（萬元），老師這是學堂固定資產的習題，為啥折舊額是176/（6-0.5）呢，我感覺我腦子卡住了，搞不懂，不是直接除以6

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

自由執業人李某發現我國的職業教育存在很大的操作空間和發展空間，于是，準備以個人的名義投資創辦一家教育咨詢服務性企業。他的計劃是：以自己會計教育和咨詢專業特長，同時招聘幾個大學畢業生做市場，在從事財會人員后續教育的同時，為部分企業提供理財涉稅指導和咨詢服務。經過測算，在不考慮自己費用的情況下，在最初的兩年里，年收入大約為200萬元，計稅利潤為34.3萬元，以后企業的盈利能力會進一步增強，第三年和第四年的計稅利潤為50萬元，以后每年的計稅利潤為100萬元。李某知道，我國目前的經濟政策不斷變化，但是，總的趨勢是在不斷完善的。而對未來企業收益影響最大的就是稅收政策，而且在企業設立階段的籌劃十分重要。李某雖然對稅收政策比較熟悉，但是以防外一，其還是向專業咨詢機構進行了咨詢。稅收籌劃咨詢專家與李某進行了深度溝通以后，結合目前的所得稅（包括企業所得稅和個人所得稅）規定，給他提出了兩種方案：一個是個人獨資企業，另一個是有限責任公司。在兩個法律形式的經濟實體之間，他應當做如何選擇呢？請幫助李某寫一份納稅籌劃方案。（暫不考慮增值稅等其他稅負）

老師，我們是一般納稅人，若購入的固定資產100萬本來應計提折舊20年，但是現在只計提了3年，賬上凈值85萬，但是現在由于市場的變化，對企業沒多大用處，也賣不出去，只能以廢鐵賣了很少的錢，假設賣了10萬，這個得話屬于嚴重虧損，企業以10萬交增值稅，以75萬稅前扣除，合適嗎？需要向稅務局報備嗎