立恒工業設計公司注冊于公司所得稅稅率15%的A國，2013年2月，立恒公司在深圳投資設立立恒（中國）投資有限公司，并于同年11 月與一家深圳電子設計公司共同投資設立立恒（深圳）工程設計有限責任公司，立恒中國持股80%。立恒（深圳）工程設計有限責任公司主要從事與環保自動化設備相關的工程設計，并從事相關設備的安裝、檢測等服務。2019年立恒（深圳）設計業務收入預計達 390萬人民幣。立恒（深圳）在自行承接業務外，還參與執行立恒工業設計公司在中國簽訂的銷售及服務合同，具體的業務模式如下：立恒工業設計公司與中國客戶簽訂業務合同后，根據客戶的特定需求，提供環保工程所需設備的設計服務，然后根據設計成果，定制并向客戶銷售設備及相關器材，并提供設備售后安裝、測試和調試等服務。立恒工業設計公司向客戶收取的全部合同價款包括設備設計費 ；設備、器材價款；安裝、測試和調試服務費，收取費用分別對應于各項服務內容，并在合同中作分別列明。同時，為保護知識產權，立恒工業設計公司不向客戶單獨提供設計服務，合同執行過程中產生的與設計有關的知識產權歸立恒工業設計公司所有。 在合同實際執行中，其設計工作實際由立恒（深圳）完成；立恒工業設計公司在新加坡對設備、器材裝配后直接運至客戶所在地；售后安裝、測試和調試等服務，則由立恒（深圳）在客戶現場提供。 立恒工業設計公司按照向中國大陸客戶收取的全部合同價款確認收入。同時，立恒工業設計公司不向立恒（深圳）支付任何款項。因此，立恒（深圳）在賬務上不確認服務收入，其員工從事設計、售后安裝、測試和調試服務所發生的相關支出由記入立恒（深圳）的成本費用。 2019年11月，蘇州某企業準備向立恒工業設計公司購入環保工程設備。該企業的財務人員認為，在立恒工業設計公司上述業務模式下，當企業進口設備及有關器材時，需要把全部合同價款（即設備設計費，設備、器材價款，安裝、測試和調試服務費）作為完稅價格，計算繳納進口關稅和進口環節增值稅，由此將導致較高的進口成本。故該企業希望立恒工業設計公司對合同報價做出調整。在合同簽訂之前，立恒工業設計公司的銷售人員向大陸稅務咨詢機構詢問：該企業財務人員的說法是否正確？ 同時，立恒工業設計公司也非常關注立恒旗下相關公司的國內流轉稅合規情況，希望稅務咨詢機構分析立恒相關所有公司可能存在的國內流轉稅風險，以及可采取哪些改進方案；并要求咨詢機構對公司在華業務模式等商業安排或其他方面提出籌劃建議。

立恒工業設計公司注冊于公司所得稅稅率15%的A國，2013年2月，立恒公司在深圳投資設立立恒（中國）投資有限公司，并于同年11 月與一家深圳電子設計公司共同投資設立立恒（深圳）工程設計有限責任公司，立恒中國持股80%。立恒（深圳）工程設計有限責任公司主要從事與環保自動化設備相關的工程設計，并從事相關設備的安裝、檢測等服務。2019年立恒（深圳）設計業務收入預計達 390萬人民幣。立恒（深圳）在自行承接業務外，還參與執行立恒工業設計公司在中國簽訂的銷售及服務合同，具體的業務模式如下： 立恒工業設計公司與中國客戶簽訂業務合同后，根據客戶的特定需求，提供環保工程所需設備的設計服務，然后根據設計成果，定制并向客戶銷售設備及相關器材，并提供設備售后安裝、測試和調試等服務。立恒工業設計公司向客戶收取的全部合同價款包括設備設計費 ；設備、器材價款；安裝、測試和調試服務費，收取費用分別對應于各項服務內容，并在合同中作分別列明。同時，為保護知識產權，立恒工業設計公司不向客戶單獨提供設計服務，合同執行過程中產生的與設計有關的知識產權歸立恒工業設計公司所有。 在合同實際執行中，其設計工作實際由立恒（深圳）完成；立恒工業設計公司在新加坡對設備、器材裝配后直接運至客戶所在地；售后安裝、測試和調試等服務，則由立恒（深圳）在客戶現場提供。 立恒工業設計公司按照向中國大陸客戶收取的全部合同價款確認收入。同時，立恒工業設計公司不向立恒（深圳）支付任何款項。因此，立恒（深圳）在賬務上不確認服務收入，其員工從事設計、售后安裝、測試和調試服務所發生的相關支出由記入立恒（深圳）的成本費用。 2019年11月，蘇州某企業準備向立恒工業設計公司購入環保工程設備。該企業的財務人員認為，在立恒工業設計公司上述業務模式下，當企業進口設備及有關器材時，需要把全部合同價款（即設備設計費，設備、器材價款，安裝、測試和調試服務費）作為完稅價格，計算繳納進口關稅和進口環節增值稅，由此將導致較高的進口成本。故該企業希望立恒工業設計公司對合同報價做出調整。在合同簽訂之前，立恒工業設計公司的銷售人員向大陸稅務咨詢機構詢問：該企業財務人員的說法是否正確？

2020年9月A公司銷售一臺價值1000萬的設備給B公司，當地政府為鼓勵企業升級產能，出臺政策規定購置一臺環保設備財政補貼100萬，B公司實際支付900萬，合同約定年底交付并支付300萬，尾款2021年3月支付。隨后B公司評估該設備無法自行安裝，也沒有其他企業能夠提供此類服務，于是與A公司簽訂一份設備安裝合同，安裝和調試費用100萬，約定安裝驗收后付款。會計上應如何確認收入，應該如何申報該項業務的增值稅（包括如何開票）和企業所得稅？如會計與稅法處理不一致，請詳細分析原因，并從企業角度提出你的應對方案。

2020年9月銷售一臺價值1000萬的設備給B公司，當地政府為鼓勵企業升級產能，出臺政策規定購置一臺環保設備財政補貼100萬，B公司實際支付900萬，合同約定年底交付并支付300萬，尾款2021年3月支付。隨后A公司評估該設備無法自行安裝，也沒有其他企業能夠提供此類服務，于是與B公司簽訂一份設備安裝合同，安裝和調試費用100萬，約定安裝驗收后付款。注：案例中的金額均為含稅價，企業所得稅稅率為25%，利率為5%。 請分析A公司銷售設備給B公司，會計上應如何確認收入，當年應該如何申報該項業務的增值稅和企業所得稅？ 麻煩老師了！

老師，麻煩請教下，非標自動化設備行業 小微企業 ，生產流程是，我們公司的設計部根據客戶需求定制設備出具圖紙，采購部購買物料，然后生產部組裝設備出貨。電氣部主要是做設備的運行調試工作（售前和售后客戶現場的調試）。公司有財務1人，助理1人，倉庫2人，采購部2人，機械設計部8人（其中經理1人），電氣部14人（其中有2個經理，1個助理），生產部10人（其中經理1人，助理2人），銷售部4人（其中經理1人），想麻煩問下老師，公司的這些員工，哪些人是入銷售費用-工資、管理費用-工資、制造費用-工資、生產成本--人工工資？感謝