好的老師！我還想請問一下安裝合同收入確認會計和所得稅上都是驗收才確認收入嗎？

對的，你這個安裝是屬于附帶著主體工程一期的安裝，直接在銷售的時候就確認。

還有一百萬的財政補貼和銷售方有關系嗎？會計上和所得稅上都是按照1000萬來確認收入嗎？

你這個之所以有補貼，是因為銷售你的價格低了，這個補貼是相當于補貼的你的銷售的這個價款，所以說還是按營業收入處理。

那需要什么特別的表示嗎？還是直接確認1000萬主營業務收入

沒有，直接按照一千萬的確認收入就行了，這里。

增值稅是約定年底交付300萬的時候處理和第二年收到尾款的時候處理兩次嗎？跟簽訂合同的時間有關系嗎？

對的，對的，增值稅是按照收款的時間來交稅的。

那題目給的5％的利率有什么用呀？

安裝合同是后面才簽訂的，屬于變更合同嗎？

你讓你沒有告訴其他的費用，所以說他告訴利潤率，用你的收入乘以利潤率就是你的利潤，用這個利潤來交企業所得稅，這個不屬于。

明白了，謝謝老師！那您看看這樣算對嗎，看我有沒有理解錯： 會計上：2020年底交付并受到款項時確認1000萬收入，安裝驗收后確認100萬收入。 稅法上：2020年底收到部分款項時確認300萬收入，2021年3月按照合同約定的收款日期確認700萬收入，安裝調試驗收完成后確認100萬收入。 2020年底申報： 增值稅銷項稅額：（300÷1.13）×13％=34.51萬元 企業所得稅：（300÷1.13）×5％×25％=3.32萬元 2021年申報： 增值稅銷項稅額：（700÷1.13）×13％=80.53萬元 企業所得稅：（700÷1.13）×5％×25％=7.74萬元 安裝收入確認增值稅計稅為收訖銷售款項當天，企業所得稅為安裝調試驗收完時： 增值稅：（100÷1.13）×13％=11.505?? 企業所得稅：（100÷1.13）×5％×25％=1.11

這個會計上的處理沒有問題，所得稅的話二零年是不交的，二一年按照一千萬計算所得稅。

那2020年底收到300萬還要確認所得稅嗎？

你說的是所得稅 在21年按10000繳納所得稅就可以了

好的，謝謝老師！