問題有2個。該企業從2016年開始虧損到2022年底。比如每年虧損10萬。到2022年就是-70萬。 1，資產負債表未分配利潤就是按每年虧損累計起來數據-70萬，資產負債表是平衡的。 但是“每年企業所得稅—彌補虧損明細表的數據是經過調增調減的數據，比如調增后是每年虧損9萬。總共-63萬”，請問我現在資產負債表是否需要調整到一樣的數據？ 怎么處理呢。 2。 像2016年2017年已經過了5年可彌補虧損期，所得稅表調整為-9萬*5年=-45萬。 這年 ，資產負債表又如何調整？
第一個問題： 資產負債表不要調整. 一個是會計口徑，一個是稅法口徑。 匯算清繳時廣告費超預算支出1000元,需要做納稅調整,同時相當于你增加了1000元利潤.但是這不是你的經營利潤增加,只是納稅調整增加. 這種調整是不能修改財務報表的. 所得稅匯算,只是調整稅法與會計的差異,并不調整報表.
-
Q
老師，上一年度盈利的時候我沒有計提所得稅費用，是第二年做的調 整，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交所得稅，現在結轉本年度的本年利潤，就發現剛好有這個所得稅的差在里面，譬如說，上年度我盈利8萬，本年虧損了7萬，那本年資產負債表未分配利潤那一欄應該是1萬，但現在是1萬過，這個多余的數字就是調整 的企業所得稅的這個數字，我該怎么樣才能調整到實際數字？調整的這個企業所得稅的費用，我當時在季報申報報表的時候填進了利潤表的所得稅費用那一欄了的
-
Q
請問老師，在21年做賬的時候，有繳納20年企業所得稅的分錄，用了以前年度損益調整這個科目?，F在21年結賬以后，資產負債表里體現了以前年度損益調整這個金額，但是利潤表里沒體現，比如未分配利潤年末數減去年初數是5萬，但是本年凈利潤是7萬，中間相差的2萬就是以前年度損益調整的金額。這種情況，我在申報年報的時候，填財務報表，會提醒我報表勾稽關系不對，但是這個以前年度損益調整的金額又是真實存在的，這個怎么處理呢？
-
Q
公司之前在代理記賬那里，企業所得稅報的沒有問題。財務報表都是0申報，19年開始財務報表申報了，但是初始數據不對，2021年第四季度公司經營盈利，把近五年所得稅虧損10萬彌補了。但是資產負債表未分配利潤只有-7.9萬。財務年報該如何報送，是否可以直接調整未分配利潤？如何處理才沒有稅務風險？
-
Q
甲公司注冊于某市東城區，2018年有關收入情況如下：（1）取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為－60萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補2017年度的虧損額為60萬元B如果2018年度稅前所得彌補2017年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補2017年度虧損，可以逐年延續彌補虧損，但最長不得超過5年D甲公司在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利彌補
-
Q
問題有2個。該企業從2016年開始虧損到2022年底。比如每年虧損10萬。到2022年就是-70萬。 1，資產負債表未分配利潤就是按每年虧損累計起來數據-70萬，資產負債表是平衡的。 但是“每年企業所得稅—彌補虧損明細表的數據是經過調增調減的數據，比如調增后是每年虧損9萬?？偣?63萬”，請問我現在資產負債表是否需要調整到一樣的數據？ 怎么處理呢。 2。 像2016年2017年已經過了5年可彌補虧損期，所得稅表調整為-9萬*5年=-45萬。 這年 ，資產負債表又如何調整？
熱門問答 更多>
-
老師好，22年4月做未開票收入，8月開票做收入，25年3月查出22年8月未做紅沖，跨年了會計分錄如何做?申報表如何填?
-
我司為外貿企業，用于出口退稅的購進發票金額要交買賣合同印花稅嗎
-
老師 去年暫估了成本 能用今年2.3月份的工資沖減嗎？
-
老師好小規模納稅人扣繳端申報工資8千個稅90元90元公司承擔這個怎么工資個個稅做會計分錄？
-
因為預算有的超標，然后需要進行調整，但我們老師說調預算稅金現在是3%，預算的時候是6%，也得調這句，我不太懂，那經費決算的時候，稅金應該是多少？
-
老師，有公司收了很多發票和開了很多發票，但是大部分都沒有相應的流水。有發票的沒流水，有流水的沒發票。?是不是屬于虛開虛列，有發票的沒流水要么就沖法人的其他應付款，或者就是掛應付賬款，有流水沒發票的，收的就記預收，支的計入預付，員工的就計入其他應收款??先這樣處理可以嗎
-
小規模納稅人發現去年的憑證中：主營業務收入和應交稅費-應交增值稅-小規模 的金額做反了怎么辦
-
老師那營業外支出都需要納稅調增嗎？無票的支出計入其他應收款，只是沒有取得發票也算營業外支出嗎
-
老師，取得不了發票的其他應收款最終怎么平賬啊，還是不用管直接納稅調增啊
-
老師，問下超過三個月的預收賬款怎么處理呀？對方付我們一部分錢，合同沒簽，發票我們也沒給開，這筆買賣終止了
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
第二問： 像2016年2017年已經過了5年可彌補虧損期，所得稅表調整為-9萬*5年=-45萬。 這年 ，資產負債表又如何調整？ 同樣的，會計損益彌補按照會計的方式，稅法按照調整后的金額彌補虧損，是會計和稅法是兩條線，也就是所謂的調表不調賬。 這里的調表不調賬中的表,即為納稅申報表,是稅務機關指定,由納稅人填寫,以完成納稅申報程序的一種稅收文書. 判斷是否需要調整賬務和會計上的資產負債表底層邏輯如下： 匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理. 1、企業所得稅匯算清繳涉及的納稅調整事項,會計核算上并不需要反映.會計與稅法產生的差異,比如招待費,只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進行調整,不需要進行會計調整. 2、由于納稅調整補稅導致的凈利潤的變化,需要在會計報表上反映. 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
老師，假如我想強制調整，那怎么做分錄??？
遵循兩個制度，不需要調整：強制調整的話結果就是會計財務處理就不符合會計準則要求了，因為會計準則沒有要求必須按照稅法的準則進行調賬，因此會計準則也就沒有如何調整的指導和標準。老師的回復也是要遵循準則的。 其次，如果是出現了納稅調整需要補稅導致凈利潤變化了，可以做如下調整： 1、執行企業會計準則的，具體會計分錄如下： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交所得稅 繳納時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 結轉時： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 2、執行小企業會計準則的 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 繳納 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！