請問老師，在21年做賬的時候，有繳納20年企業所得稅的分錄，用了以前年度損益調整這個科目。現在21年結賬以后，資產負債表里體現了以前年度損益調整這個金額，但是利潤表里沒體現，比如未分配利潤年末數減去年初數是5萬，但是本年凈利潤是7萬，中間相差的2萬就是以前年度損益調整的金額。這種情況，我在申報年報的時候，填財務報表，會提醒我報表勾稽關系不對，但是這個以前年度損益調整的金額又是真實存在的，這個怎么處理呢？

公司之前在代理記賬那里，企業所得稅報的沒有問題。財務報表都是0申報，19年開始財務報表申報了，但是初始數據不對，2021年第四季度公司經營盈利，把近五年所得稅虧損10萬彌補了。但是資產負債表未分配利潤只有-7.9萬。財務年報該如何報送，是否可以直接調整未分配利潤？如何處理才沒有稅務風險？

我公司正在申請注銷，經查漏報19年4-6月財務報表，后去大廳補報，在大廳申報時發現利潤表營業稅金及附加金額小于城建稅及教育附加之后，系統提示金額有誤，無法保存。經查，是因為該年補繳了18年的稅款，當時的補繳分錄是借 未分配利潤 貸 應交稅費，借 應交稅費 營業外支出滯納金 貸銀行存款（小規模企業賬務簡單，所以有未走以前年度損益調整科目），利潤表計算統計了補繳部分。現在我應該怎么調整報表，不會影響后面的財報？可以直接把補繳部分從利潤表里剔出來嗎？請各位老師指點

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

老師好，我想請問一下，如果我所得稅匯算清繳的時候動了損益，比如調增了收入，但是沒有動賬，只是申報表調整項上調整了，那么我2022年的年度財務報表還是按沒有調整之前的數據填寫嘛，然后在2023年的賬上通過“以前年度損益/利潤分配-未分配利潤”來處理，也不用去調整2023年財務報表的期初數吧