(二)A公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算，2013年10月31日“應交稅費-應交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項稅額抵扣。請編制A公司11月份如下經濟業務的會計分錄。(1)11月5日，購買原材料--批，增值稅專用發票注明價款30萬元，增值稅金5.1萬元，貨款尚未支付，該原材料已驗收入庫。(2)11月10日，銷售產品--批，增值稅專用發票注明價款80萬元，增值稅金13.6萬元，貨已發出，款已收到并存入銀行，該批產品成本為60萬元。(3)11月20日，工人發放福利領用產品--批，其實際成本為30萬元，計稅價格為50萬元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當月增值稅10萬元。(5)11月30日，月末盤虧原材料-批，該批材料實際成本為8萬元，增值稅為1.36萬元。(6)11月30日，計算月末應交未交或多交增值稅并轉帳。

一、目的 練習利潤表的編制。二、資料吉澳公司為制造業企業，屬于增值稅一般納稅人，增值稅率為13%,產品、材料銷售價格中均不含增值稅，適用的企業所得稅稅率為25%.20x9年12月吉澳公司發生如下業務： （1)12月5日，購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的價款是300萬元，增值稅額為39萬元。材料已到達并驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。 （2)12月8日，銷售給A企業一批產品，銷售價格200萬元，實際成本為80萬 元。產品已發出，開出增值稅專用發票，款項收到并轉入銀行。 （3)12月15日，再次銷售一批產品給A企業，銷售價格300萬元，實際成本為 120萬元，開出增值稅專用發票，款項尚未收取。 （4)本月出租廠房取得收入30萬元。（5)報廢一臺舊設備，損失20萬元。 （6)本月發生管理費用15萬元，財務費用5萬元，銷售費用10萬元。 三、要求完成20x9年12月份利潤表的編制

資料:長江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業務逐項結銷。講公司本年年初未分配利潤為-670萬元，1-11月“本年利潤”累計貸方余額380萬元，本年度2月份發生如下有關經濟業務:(共14小題)(1)向A公司銷售產品一批，增值稅專用發測上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元，請售成本為60萬元，款項尚未收到，取得一強A公瘤交付的商業匯票。(2)上月發生存貨盤虧6萬元，本月經查確定基管理不善所致。(3)結轉報廢固定資產清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價值2萬元，對方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款保(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告商5(6)銷售包裝物一批，該能包裝穩成本為元。元，不含稅銷售價格為10萬元，開分才經收專年發票，款項已經收到并存入國行，(7)計提并結轉本月應負服務增源額((8)計提本月銷修應負擔的成市城戶法く

中小企業會計實務(二)期試44:5532133資料:長江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業務逐項結銷。講公司本年年初未分配利潤為-670萬元，1-11月“本年利潤”累計貸方余額380萬元，本年度2月份發生如下有關經濟業務:(共14小題)(1)向A公司銷售產品一批，增值稅專用發測上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元，請售成本為60萬元，款項尚未收到，取得一強A公瘤交付的商業匯票。(2)上月發生存貨盤虧6萬元，本月經查確定基管理不善所致。(3)結轉報廢固定資產清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價值2萬元，對方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費7萬元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩成本為7萬元，不含稅銷售價格為10萬元，開出增值稅專用發票，款項已經收到并存入銀行(7)計提并結轉本月應負擔增值稅0.3萬元

中小企業會計實務(二)期試44:5532133資料:長江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業務逐項結銷。講公司本年年初未分配利潤為-670萬元，1-11月“本年利潤”累計貸方余額380萬元，本年度2月份發生如下有關經濟業務:(共14小題)(1)向A公司銷售產品一批，增值稅專用發測上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元，請售成本為60萬元，款項尚未收到，取得一強A公瘤交付的商業匯票。(2)上月發生存貨盤虧6萬元，本月經查確定基管理不善所致。(3)結轉報廢固定資產清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價值2萬元，對方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費7萬元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩成本為7萬元，不含稅銷售價格為10萬元，開出增值稅專用發票，款項已經收到并存入銀行(7)計提并結轉本月應負擔增值稅0.3萬元做會計分錄