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(二)A公司為增值稅一般納稅企業,適用的增值稅率為17%,材料采用實際成本進行日常核算,2013年10月31日“應交稅費-應交增值稅”賬戶的借方余額為3000元,可用下月的銷項稅額抵扣。請編制A公司11月份如下經濟業務的會計分錄。(1)11月5日,購買原材料--批,增值稅專用發票注明價款30萬元,增值稅金5.1萬元,貨款尚未支付,該原材料已驗收入庫。(2)11月10日,銷售產品--批,增值稅專用發票注明價款80萬元,增值稅金13.6萬元,貨已發出,款已收到并存入銀行,該批產品成本為60萬元。(3)11月20日,工人發放福利領用產品--批,其實際成本為30萬元,計稅價格為50萬元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日,用銀行存款交納當月增值稅10萬元。(5)11月30日,月末盤虧原材料-批,該批材料實際成本為8萬元,增值稅為1.36萬元。(6)11月30日,計算月末應交未交或多交增值稅并轉帳。

2022-01-10 21:50
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-01-10 21:52

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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