業務題:2020年1月1日,甲公司向乙公司賒銷商品2000件,單位售價300元,單位生產成本250元。甲公司發出商品并開出增值稅專用發票,專用發票上列明的增值稅銷項稅額為102000元。根據協議約定,商品賒銷期為1個月,6月30日之前,乙公司有權將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據實際退貨數量,給乙公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗,可以合理地估計退貨率為20%。要求:(1)假定6月30日實際退貨量350件,編制甲公司上述業務的有關會計分錄。(2)假定6月30日實際退貨量500件,編制甲公司上述業務的有關會計分錄。

簡答題)業務題:2020年1月1日,甲公司向乙公司賒銷商品2000件,單位售價300元,單位生產成本250元。甲公司發出商品并開出增值稅專用發票,專用發票上列明的增值稅銷項稅額為102000元。根據協議約定,商品賒銷期為1個月,6月30日之前,乙公司有權將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據實際退貨數量,給乙公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗,可以合理地估計退貨率為20%。要求:(1)假定6月30日實際退貨量350件,編制甲公司上述業務的有關會計分錄。(2)假定6月30日實際退貨量500件,編制甲公司上述業務的有關會計分錄。

會計分錄練習: 甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為16%,期初無留抵增值稅 稅額,適用企業所得稅稅率為25%。甲公司2×18年發生如下經濟業務: (1)1月5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件,單位售價300元(不含增值 稅),單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定, 商品賒銷期為1個月,6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司,甲公司 根據實際退貨數量,給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公 司根據以往的經驗,合理地估計退貨率為20%。2月5日甲公司收到貨款7月 5日退貨期滿,丙公司實際退回商品50件,甲公司當天開出紅字增值稅專用發 票并當即返還貨款,收到退貨。

.(20分）A公司是一家生產型企業，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為100000元，增值稅稅額為13000元，產品已經發出。協議規定，B公司應于12月10日之前付款，在銷售后3個月內因質量問題B公司業外收入有權退貨。假定A公司根據以往的經驗，估計B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發生下列事項，貨款。在2019年12月31日，A公司對退貨率進行了重新評估，認為只有8%的甲商品會被退回。在2020年2月10日發生銷售退回，實際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發出時納稅義務已經發生，實際發生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票，假定甲商品發出時控制權轉移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會計分錄。（2)編制2019年12月31日調整退貨比率的會計分錄。（3)編制2020年2月10日發生退貨的會計分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，1月5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內丙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據實際退貨數量，給丙公司開具紅字增值稅專用發票并退還相應的貨款。甲公司根據以往的經驗，合理地估計退貨率為20％。2月5日甲公司收到貨款。7月5日退貨期滿，丙公司實際退回商品50件，甲公司當天開出紅字增值稅專用發票并當即返還貨款，收到退貨。要求：編制甲公司相關的會計分錄。