2x17年9月15日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品2000件，單位售價(jià)300元，單位生產(chǎn)成本200元。甲公司公司發(fā)出商品并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上列明的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為78000元，貨款已如數(shù)收存銀行，該批商品的控制權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移給了D公司。根據(jù)合同約定，甲公司給乙公司提供了6個(gè)月的試銷(xiāo)期，在2×18年3月15日之前，乙公司有權(quán)將未售出的商品退回，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開(kāi)具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，甲公司在發(fā)出商品時(shí)估計(jì)該批商品的退貨率為10%（即退回200件商品）。

業(yè)務(wù)題:2020年1月1日,甲公司向乙公司賒銷(xiāo)商品2000件,單位售價(jià)300元,單位生產(chǎn)成本250元。甲公司發(fā)出商品并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為102000元。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷(xiāo)期為1個(gè)月,6月30日之前,乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給乙公司開(kāi)具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),可以合理地估計(jì)退貨率為20%。要求:(1)假定6月30日實(shí)際退貨量350件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)假定6月30日實(shí)際退貨量500件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

簡(jiǎn)答題)業(yè)務(wù)題:2020年1月1日,甲公司向乙公司賒銷(xiāo)商品2000件,單位售價(jià)300元,單位生產(chǎn)成本250元。甲公司發(fā)出商品并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為102000元。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷(xiāo)期為1個(gè)月,6月30日之前,乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給乙公司開(kāi)具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),可以合理地估計(jì)退貨率為20%。要求:(1)假定6月30日實(shí)際退貨量350件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)假定6月30日實(shí)際退貨量500件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄練習(xí): 甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為16%,期初無(wú)留抵增值稅 稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2×18年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1月5日,甲公司向丙公司賒銷(xiāo)商品200件,單位售價(jià)300元(不含增值 稅),單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定, 商品賒銷(xiāo)期為1個(gè)月,6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司 根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給丙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公 司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),合理地估計(jì)退貨率為20%。2月5日甲公司收到貨款7月 5日退貨期滿,丙公司實(shí)際退回商品50件,甲公司當(dāng)天開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā) 票并當(dāng)即返還貨款,收到退貨。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，1月5日，甲公司向丙公司賒銷(xiāo)商品200件，單位售價(jià)300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷(xiāo)期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給丙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，合理地估計(jì)退貨率為20％。2月5日甲公司收到貨款。7月5日退貨期滿，丙公司實(shí)際退回商品50件，甲公司當(dāng)天開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票并當(dāng)即返還貨款，收到退貨。要求：編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。