（1）住宿服務價稅合計收入為2226000元。 （2）餐飲服務價稅合計收入為1060000元。 （3）出售服裝、工藝品等貨物取得價稅合計收入為565000元。 （4）商場一批工藝品被盜，經確認該工藝品購進時取得增值稅專用發票，金額50000元、稅額6500元，經審核確認，該批工藝品的增值稅進項稅額于2019年12月申報抵扣。 （5）客房部購進床單等床上用品獲取專票金額為120000，稅額為15600。 （6）餐飲部購進蔬菜、海鮮等農產品取得農場、漁場開具的銷售發票（免稅普票）金額150000元。取得小規模納稅人通過稅務機關代開增值稅專用發票金額為160000元，稅額為4800元。 （7）賓館管理人員和員工報銷出差的旅客運輸費用，票價和燃油附加費合計金額15000元。 要求：計算本月的增值稅應納稅額。

飛翔酒店為增值稅一般納稅人,2019年6月發生以下業務：(1)取得住宿服務收入,開出增值稅專用發票,共計金額1000萬元;開出普通發票,共計金額212萬元:(2)取得餐飲收入,開出普通發票,金額106萬元。(3)餐飲部接受一單位委托提供食品加工勞務,對方提供食品材料15000元,本店負責加工,收取加工費200出增值稅專用發票。(4)住宿部購進床單和被罩,取得增值稅專用發票,金額60000元。(5)本月發生水電費20000元,收到了水電管理部門開出的增值稅專用發票。發生的水電費中有90%用于創餐飲等服務項目。剩余10%職工自用。要求:計算該企業5月份應交增值稅。

14. (10.0分)” 飛翔酒店為增值稅-般 納稅 人,2019年6月發生以下業務: (1)取得住宿服務收入，開出增值稅專用發票共計金額1000萬元;開出普通發票,共計金額212萬元 (2)取得餐飲收入開出普通發票金額106萬元。 (3)餐飲部接受一單 位委托提供食品加工勞務，對方提供食品材料15000元本店負責加工,收取加工費2000元，開出增值稅專用發票。 (4)住宿部購進床單和被罩取得增值稅專用發票,金額60000元。 (5)本月發生水電費20000元，收到了水電管理部門開出的增值稅專用發票。發生的水電費中有90%用于住宿、餐飲等服務項目。剩余10%職工自用。 要求:計算該企業5月份應交增值稅。

5、綜合案例:旅游公司(小規模)納稅申報上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規模納稅人，2020年1月發生如下業務:(1)提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發票。(2)由于自然條件達不到景區開放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發票。(3)提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發票。(5)購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發票注明金額為0.20萬元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元;(7)支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發票。寫出相應的銷售額和銷項稅額，謝謝老師，好評

5、綜合案例:旅游公司(小規模)納稅申報上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規模納稅人，2020年1月發生如下業務:(1)提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發票。(2)由于自然條件達不到景區開放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發票。(3)提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發票。(5)購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發票注明金額為0.20萬元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元;(7)支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發票。根據以上業務填寫銷售額和銷項稅額