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Q

(三)乙公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為9%,增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項設備安裝服務,預計安裝期15個月,自2020年12月1日開始履行合同履約義務。合同收入200萬元,合同預計總成本160萬元。2020年,預收合同款30萬元,2021年收取合同進度款160萬元,余款在安裝服務完成時收取。2020發生合同成本40萬元,2021年發生合同成本100萬元,2022年1-2月發生合同成本20萬元,各年發生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認安裝服務收入,采用投入法計量合同履約進度。收款時需開具增值稅專用發票,開具發票即產生納稅義務。要求:(1)分別計算2020年、2021年和2022年的合同履約進度,并按履約進度確認各年營業文入。(2)編制2021年發生履約成本、確認營業收入、開具發票及收款、結轉營業成本的會計分錄

2022-12-15 14:43
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-15 14:53

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同學您好,正在解答
2022-12-15
你好需要計算做好了發給你
2023-05-28
你好 1.2X20年履約進度=40/160=0.25??2X20年收入=200X0.25=50 2X21年履約進度=100/160=0.625??2X21年收入=200X0.625=125 2X22年履約進度=20/160=0.125??2X21年收入=200X0.125=25 2.借:合同履約成本? 100 ? 貸:銀行存款? 100 借:銀行存款? 160 貸:合同負債? 160 借:合同負債? 125 貸:主營業收入? 114.68 ? ? ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 10.32 借:主營業務成本? 100 貸:合同履約成本? ?100
2022-10-08
你好,同學,具體過程如下 1,1預收安裝費、發生安裝成本; 借銀行存款220 貸預收賬款220 借勞務成本140 貸應付職工薪酬140 2計算履約進度;=140÷(140+60)70% 3確認本年安裝服務收入(此問不考慮增值稅) 并結轉主營業務成本。 收入金額=300×70%=210 借預收賬款210 貸主營業務收入210 借主營業務成本140 貸勞務成本140
2023-12-06
你哈需要計算做好了給你
2022-10-08
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