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(三)乙公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為9%,增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù),預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月,自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元,合同預(yù)計(jì)總成本160萬元。2020年,預(yù)收合同款30萬元,2021年收取合同進(jìn)度款160萬元,余款在安裝服務(wù)完成時(shí)收取。2020發(fā)生合同成本40萬元,2021年發(fā)生合同成本100萬元,2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元,各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入,采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)需開具增值稅專用發(fā)票,開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求:(1)分別計(jì)算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度,并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)文入。(2)編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄

2022-12-15 14:43
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-15 14:53

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同學(xué)您好,正在解答
2022-12-15
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2023-05-28
你好 1.2X20年履約進(jìn)度=40/160=0.25??2X20年收入=200X0.25=50 2X21年履約進(jìn)度=100/160=0.625??2X21年收入=200X0.625=125 2X22年履約進(jìn)度=20/160=0.125??2X21年收入=200X0.125=25 2.借:合同履約成本? 100 ? 貸:銀行存款? 100 借:銀行存款? 160 貸:合同負(fù)債? 160 借:合同負(fù)債? 125 貸:主營業(yè)收入? 114.68 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 10.32 借:主營業(yè)務(wù)成本? 100 貸:合同履約成本? ?100
2022-10-08
你好,同學(xué),具體過程如下 1,1預(yù)收安裝費(fèi)、發(fā)生安裝成本; 借銀行存款220 貸預(yù)收賬款220 借勞務(wù)成本140 貸應(yīng)付職工薪酬140 2計(jì)算履約進(jìn)度;=140÷(140+60)70% 3確認(rèn)本年安裝服務(wù)收入(此問不考慮增值稅) 并結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。 收入金額=300×70%=210 借預(yù)收賬款210 貸主營業(yè)務(wù)收入210 借主營業(yè)務(wù)成本140 貸勞務(wù)成本140
2023-12-06
你哈需要計(jì)算做好了給你
2022-10-08
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