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演示賬套

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預計該設備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設備賬面價值與計稅基礎的差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時性差異B、應納稅暫時性差異C、可抵扣/應納稅暫時性差異D、應納稅/可抵扣暫時性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負債C、資產(chǎn)/負債D、負債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會計處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬元借方科目2：（41）金

2022-12-14 16:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-14 17:04

同學你好問題不完整

2022-12-14

同學你好天空在哪里

2022-12-14

同學你好空在哪里

2022-12-14

您好，1、賬面價值、計稅基礎及產(chǎn)生的暫時性差額，賬面價值95、95-6*5、95-6*9、95-6*12、95-6*14、95-6*15，計稅基礎95、95-18*1、95-18*2、95-18*3、95-18*4、95-18*5，暫時性差異=賬面價值-計稅基礎。應納稅暫時性差異

2023-03-27

1.2019年會計折舊 = 50,000 * (2 / 5) = 20,000元稅法折舊 = (50,000 - 0) / 5 = 10,000元暫時性差異 = 50,000 - (50,000 - 20,000) = 20,000元遞延所得稅負債 = 20,000 * 25% = 5,000元 2.2020年會計折舊 = (50,000 - 20,000) * (2 / 5) = 12,000元稅法折舊 = 10,000元暫時性差異 = 40,000 - (40,000 - 32,000) = 32,000元遞延所得稅負債 = 32,000 * 25% = 8,000元 3.2021年會計折舊 = (50,000 - 20,000 - 12,000) * (2 / 5) = 7,200元稅法折舊 = 10,000元暫時性差異 = 32,800 - (32,800 - 42,000) = 11,200元遞延所得稅負債 = 11,200 * 25% = 2,800元 4.2022年會計折舊 = (50,000 - 20,000 - 12,000 - 7,200) / 2 = 5,400元稅法折舊 = 10,000元暫時性差異 = 28,200 - (28,200 - 50,000) = 21,800元遞延所得稅負債 = 21,800 * 25% = 5,450元 5.2023年會計折舊 = 5,400元稅法折舊 = 10,000元暫時性差異 = 22,800 - (22,800 - 50,000) = 27,200元遞延所得稅負債 = 27,200 * 25% = 6,800元

2024-04-10

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