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演示賬套

某餅干制造企業為居民企業，適用25%的企業所得稅率，2021年發生經營業務如下：(1)取得產品銷售收入8,000萬元；(2)應結轉產品銷售成本4,900萬元；(3)發生銷售費用2,060萬元（其中廣告費1,480萬元）,管理費用380萬元（其中業務招待費60萬元）；財務費用50萬元；(4)稅金及附加90萬元；(5)營業外收入100萬元，營業外支出120萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款66萬元，支付交通罰款20萬元）;(6)計入成本、費用中的實發工資總額400萬元、撥繳職工工會經費13萬元、發生職工福利費68萬元、發生職工教育經費79萬元。要求：計算該企業2021年度實際應繳納的企業所得稅。(1)計算會計利潤總額(2)計算業務（3）應調整的廣告費和業務宣傳費(3)計算業務（3）應調整的業務招待費(4)計算業務（5）應調整的捐贈支出(5)計算業務（5）應調整的罰款支出(6)計算業務（6）應調整的三項經費(7)計算2021年應納稅所得額(8)計算該企業2021年應繳納企業所得稅

2022-12-05 11:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-05 11:48

您好，稍等，解答過程中

齊紅老師解答 2022-12-05 11:54

1 會計利潤總額=8000-4900-2060-380-50-90+100-120=500 2 廣告費限額=8000*15%=1200調增280萬元 3 宣傳費限額1=8000*0.005=40，限額2=60*60%=36調增24萬元 4 捐贈限額=500*12%=60調增6萬元 5 罰款支出調增20萬元 6 工費經費限額=400*2%=8調增5萬元福利費限額=400*14%=56調增12萬元教育經費限額=400*8%=32調增47萬元

齊紅老師解答 2022-12-05 11:55

7 應納稅所得額=500+280+24+6+20+5+12+47=894 8 所得稅=894*25%=223.5