1、A公司于20x1年1月1日以銀行存款購入B公司30%的股權,確認為長期股權投資，對B公司有重大影響，實際支付購買價款2600000元井支付相關審計費7500元其中可以抵扣的增值稅為500元):購買日，B公司所有者權益賬面價值為9000000元公允價值為1000 000元。取得投資時B公司的固定資產賬面價值為2000000元，公允價值為3000 000元，該項固定資產按平均年限法計提折舊，折舊年限為10年，已使用5年，凈殘值為0.其他可講認資產的公允價值與賬面價值一致.20x1年年度凈利潤為800000. B公司20X 2年度實現的賬面凈利潤為1000000元:當年B公司向A公司銷售一件商品。不含增值稅的銷售價格為100000元商品銷售成本為80000元: A公司將購入的商品確認為管理用固定資產。折舊年限為5年，采用直線法計提折舊，不考慮凈殘值。當年分配現企股利300000元。 要求:計算并編制相關會計分錄。

一、資料 甲公司是乙公司的母公司。有關資料如下 1、內部股權投資資料。2017年12月末，甲公司用銀行存款750000元購入非同一控制下的乙公司6%的表決權資本。乙公司當時的可辨認凈資產賬面價值為1181850元，評估的公允價值為231850元，公允價值大于賬面價值的50000元為某項管理用固定資產的評估增值（假定該固定資產未來折舊年限為5年按直線法計提折舊，預計凈殘值為0，乙公司當時的留存收益為0） 2、內部債權債務資料。甲公司2018年和2019年年末應收賬款余額分別有50000元和30000元為乙公司應付賬款（甲公司對內部應收賬款按其余額的5‰確認信用減值損失） 3、內部債券投資資料。乙公司2019年1月按面值發行5年期次還本付息的、年利率為5%的債券300000元，甲公司購入其中的20%。 4、內部存貨交易資料：甲公司商品銷售中有一部分是向乙公司提供配套商品。2018和2019年甲公司銷售收入中分別有20%、30%來自向乙公司銷貨，該商品的銷售毛利率10%。乙公司來自甲公司的外購配套商品中，2018年有30包括在期末存貨中，2019年末存貨成本中有200000元是購自甲公司的配套商品 5、內部固定資產交易資料。2017年12月，甲公司將一臺賬面價值是80000元，累計折舊為10000元的設備以75000元的價格出售給乙公司，后者作為固定資產使用，并按5年計提折舊。 6、乙公司2018年利潤分配方案中宣告分配現金股利40000元（于2019年5月支付），2019年利潤分配方案中宣告分配現金股利50000元，尚未支付 二、要求 請根據上述資料進行如下會計處理 1、編制甲公司和乙公司2018年合并財務報表工作底稿中的有關調整與抵消分錄。 2、編制甲公司與乙公司2019年的合并資產負債表及合并利潤表的工作底稿

北電公司與南晶公司有關2021年度的資產負債表、利潤表見《高級財務會計》表2-37,2-38,2-39的年初數和上年數。有關資料如下，根據資料，編制北電公司與南晶公司2020年的合并資產負債表、合并利潤表，并寫出相關會計處理(30分）(1)20年12月末，北電公司用銀行存款700000元購入非同一控制下的南晶公司55％的表決權資本。南晶公司當時的可辨認凈資產賬面價值為1150000元，評估的公允價值為1200000元，公允價值大于賬面價值50000元為某項管理用固定資產評估增值（假定該固定資產未來折舊年限為5年，按直線法計提折舊，預計凈殘值因素略）。當時南晶公司留存收益為0。盈余公積略。(2）北電公司商品銷售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司銷售收入中有30%來自于問南晶公司銷貨，該商品的銷售毛利率為20%,(3）南晶公司來自北電公司的外購配套商品中，2020年有40％包括在期末資產負債表“存貨項目中。(4）北電公司2020年末應收賬款余額中分別有50000兀為南晶公司的應付賬款（北電公司按應收賬款余欲的5%o計提壞賬準備）。(5）南晶公司2020年

(1)20年12月末，北電公司用銀行存款700000元購入非同一控制下的南晶公司55％的表決權資本。南晶公司當時的可辨認凈資產賬面價值為1150000元，評估的公允價值為1200000元，公允價值大于賬面價值50000元為某項管理用固定資產評估增值（假定該固定資產未來折舊年限為5年，按直線法計提折舊，預計凈殘值因素略）。當時南晶公司留存收益為0。盈余公積略。(2）北電公司商品銷售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司銷售收入中有30%來自于問南晶公司銷貨，該商品的銷售毛利率為20%,(3）南晶公司來自北電公司的外購配套商品中，2020年有40％包括在期末資產負債表“存貨項目中。(4）北電公司2020年末應收賬款余額中分別有50000元為南晶公司的應付賬款（北電公司按應收賬款余欲的5‰計提壞賬準備）。(5）南晶公司2020年利潤分配方案中宣告分配現金股利20000元，并于2021年5月支付2020年的現金股利。(1)2020年末抵銷長期股權投資(2）抵銷內部債權債務(3）批銷內部存貨交易⑷抵消內部固定資交易

(1)20年12月末，北電公司用銀行存款700000元購入非同一控制下的南晶公司55％的表決權資本。南晶公司當時的可辨認凈資產賬面價值為1150000元，評估的公允價值為1200000元，公允價值大于賬面價值50000元為某項管理用固定資產評估增值（假定該固定資產未來折舊年限為5年，按直線法計提折舊，預計凈殘值因素略）。當時南晶公司留存收益為0。盈余公積略。(2）北電公司商品銷售中有一部分是向南晶公司提供配套商品。2020年公司銷售收入中有30%來自于問南晶公司銷貨，該商品的銷售毛利率為20%,(3）南晶公司來自北電公司的外購配套商品中，2020年有40％包括在期末資產負債表“存貨項目中。(4）北電公司2020年末應收賬款余額中分別有50000元為南晶公司的應付賬款（北電公司按應收賬款余欲的5‰計提壞賬準備）。(5）南晶公司2020年利潤分配方案中宣告分配現金股利20000元，并于2021年5月支付2020年的現金股利。會計分錄：(1)2020年末抵銷長期股權投資(2）抵銷內部債權債務(3）批銷內部存貨交易⑷抵消內部固定資交易