A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發新技術發生研究開發支出5 000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發階段支出4 800萬元（其中符合資本化條件的開發支出3 000萬元）。年末開發形成的無形資產達到預定可使用狀態。稅法規定，研發費用，未形成無形資產的計入當期損益，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。A公司該無形資產擬按10年進行攤銷（與稅法折舊年限一致）。A公司2X17年的稅前會計利潤為9 000萬元。A公司適用的企業所得稅稅率從2X18年起由33%改為25%。 要求：根據上述資料，回答以下問題（金額單位用萬元表示）： （1）A公司2X17年應交所得稅的金額是多少？ （2）A公司2X17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的金額是多少？ （3）A公司2X17年應負擔的所得稅費用的金額是多少？ （4）A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少？ （5）A公司2X18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理？

甲公司20×1年1月1日取得乙公司20%有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。20×1年 11月30日，乙公司將其成本為600萬元的某商品以900萬元的價格（不含增值稅）出售給甲企業，甲企業將取得的商品作為固定資產，預計其使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。乙公司 20×1年實現凈利潤為1600 萬元。假定不考慮所得稅因素影響。 要求∶根據以上資料，計算權益法下甲企業應享有的投資收益，并編制甲企業確認投資收益的會計分錄。

6、甲公司20×1年1月1日取得乙公司20%有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。20×1年 11月30日，乙公司將其成本為600萬元的某商品以900萬元的價格（不含增值稅）出售給甲企業，甲企業將取得的商品作為固定資產，預計其使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。乙公司 20×1年實現凈利潤為1600 萬元。假定不考慮所得稅因素影響。 要求∶根據以上資料，計算權益法下甲企業應享有的投資收益，并編制甲企業確認投資收益的會計分錄。

1、A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)適用的所得稅稅率為25%。該公司2x18年末部分資產和負債項目的情況如下: (1)2x18年4月1日，購入3年期國庫券，國庫券利息為50萬元，稅法規定，國庫券利息收入免征所得稅。(永久性差異) (2)2x18年，A公司內部研發無形資產費用化100萬，資本化金額為200萬元，但截至期末尚未形成無形資產，稅法規定，內部研發費用加計75%扣除。 (3)218年，A公司將其所持有的交易性金融資產以其公允價值120萬元計價，該批交易性證券的成本為122萬元。按照稅法規定，成本在持有期間保持不變。 (4)A公司編制的2x18年年末資產負債表中，“其他應付款”項目金額為100萬元，該款項是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規定，各項稅收的滯納金不得稅前扣除。 (5)A公司對一投資性房地產采用公允價值模式計量，期末公允價值上升20萬元，一年前購進成本為680萬元，假設稅法規定要采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，且稅法不認可公允價值變動。(納稅調整考慮公允價值變動與折舊兩方面因素) (6)2x18年，A公司將其所持有的其他權益工具投資以其公允價值150萬元計價，該其他權益工具投資的成本為130萬元。按照稅法規定，成本在持有期間保持不變。 (7)假定A公司2x18年度實現會計利潤1800萬元，以前年度不存在未彌補的虧損:除上述事項外， A公司當年不存在其他與所得稅計算繳納相關的事項，遞延所得稅負債與遞延所得稅資產期初都為0。 <1>、請根據題中信息分析A公司1-6事項，是否構成暫時性差異?并請具體說明其屬于應納稅哲時性差異還是可抵扣暫時性差異。 <2>、計算A公司2x18年所得稅費用并編制相關會計分錄。

1．會計計量屬性包括的容。2．壞賬損失的核算方法、估算方法有哪些3．債券的發行條件4．目前我國的主要稅種有哪些？其增值稅稅率大致分為幾檔？5．所有者權益的機構成內容。6．什么是債務重組？其重組的方式有哪些？7．影響固定資產折舊的因素有哪些8．長期股權投資核算的方法包括哪些？9．計量應收賬款應考慮的因素有哪些？10．簡述所有者權益的特征。11．公司制企業盈余公積的主要用途12．投資企業與被投資企業的關系類型有哪些？13．簡述庫存現金限額的相關規定14．存貨發出的計價方法15．購入存貨的計量包括買價和采購費用，其中采購費用包括的內容有哪些？16．資產負債表中的“存貨”包括哪些項目？（列出5個即可）17．長期股權投資中“投資企業與被投資企業”的關系類型有哪些？出資比例各是多少？18．存貨發出的計價方法有哪些？19．固定資產取得的方式有哪些？20．企業交納的流轉稅大致包括有哪些？21．盈余公積和資本公積的用途有哪些？