作業——A公司2007年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司所得稅稅率25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2007年發生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在的差異有：①2007.1開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限10年，凈殘值為零，會計上按直線法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，其他條件相同。②國庫券利息收入20萬元。③當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2007年12月31日的公允價值為500萬元。④違反環保法規定應支付罰款200萬元。⑤期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。要求：計算應納稅所得額、應交所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅、所得稅費用并編制相關會計分錄。

2.甲公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。

23.A企業2019年度的稅前會計利潤總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%,A企業在計算應納稅所得額時存在如下會計調整事項：(1）應收本期國債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項固定資產，成本200000元，凈殘值為0，使用壽命5年，會計上按直線法計提折日，稅法要求采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2018年10月10日在二級市場上購入C公司股票20000股，購入價款360000元，購入的C公司股票作為交易性金融資產管理，到12月31日，股票市價為410000元。(4)因違反環保法固定應支付罰款200000元(5)存貨期初賬面價值100000元，期未計提存貨跌價準備16000元。A企業預計未來所產生的可抵扣暫時性差異轉化的期間能夠產生足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬戶期初余額為0。要求：(1）計算2019年12月31日A企業相關項目的賬面價值和計稅基礎。(2)計算2019年A企業的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算2019年A企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。(4

A企業2019年度的稅前會計利潤總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%，A企業在計算應納稅所得額時存在如下會計調整事項:(1)應收本期國債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項固定資產,成本200000元,凈殘值為0,使用壽命5年,會計上按直線法計提折舊,稅法要求采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2018年10月10日在二級市場上購入C公司股票20000股,購入價款360000元,購入的C公司股票作為交易性金融資產管理,到12月31日,股票市價為410000元。(4)因違反環保法固定應支付罰款200000元。(5)存貨期初賬面價值100000元,期末計提存貨跌價準備16000元。A企業預計未來所產生的可抵扣暫時性差異轉化的期間能夠產生足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬戶期初余額為0。要求:(1)計算2019年12月31日A企業相關項目的賬面價值和計稅基礎。(2)計算2019年A企業的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3)計算2019年A企業的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年下列有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當期作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。除上述項目外，其他資產、負債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當期應納稅所得額、當期應交所得稅；（2）計算交易性金融資產的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異；（3）計算固定資產的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費用，并編制相關會計分錄。