作業——A公司2007年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司所得稅稅率25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2007年發生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在的差異有：①2007.1開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限10年，凈殘值為零，會計上按直線法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，其他條件相同。②國庫券利息收入20萬元。③當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2007年12月31日的公允價值為500萬元。④違反環保法規定應支付罰款200萬元。⑤期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。要求：計算應納稅所得額、應交所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅、所得稅費用并編制相關會計分錄。

A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年下列有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當期作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。除上述項目外，其他資產、負債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當期應納稅所得額、當期應交所得稅；（2）計算交易性金融資產的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異；（3）計算固定資產的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費用，并編制相關會計分錄。

A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年下列有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當期作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。除上述項目外，其他資產、負債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當期應納稅所得額、當期應交所得稅；（2）計算交易性金融資產的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異；（3）計算固定資產的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。“遞延所得稅資產”及“遞延所得稅負債”不存在期初余額。20×4年發生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有:①期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。產生暫時性差異萬元。（第一個空填寫應納稅/可抵扣,第二個空填寫金額。）②本年1月份開始計提折舊的一項固定資產會計上本年計提折舊200萬元,根據稅法規定本年計提折舊60萬元。產生暫時性差異萬元。③持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定,交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額。產生暫時性差異萬元。④持有的其他權益工具投資公允價值上升50萬元。產生暫時性差異萬元。⑤計提與產品質量保證相關的預計負債300萬元。根據稅法規定,與上述產品質量保證相關的支出在實際發生時可稅前扣除。產生暫時性差異萬元。⑥分析以上資料,計算前述事項的遞延所得稅負債=萬元遞延所得稅資產=萬元遞延所得稅相關的會計分錄為：？

1.B公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額（1）2020年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。（2）向關聯企業捐贈現金400萬元。假定稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。（3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2020年12月31日的公允價值為1000萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市場變動不計入應納稅所得額。（4）違反行政規定支付罰款300萬元。（5）期末對賬面余額2500萬元的存貨計提了100萬元的存貨跌價準備。要求：（1）指出上述稅法與會計處理的差異事項，哪些形成暫時性差異，哪些形成永久性差異，對于暫時性差異，應指出屬于哪一類暫時性差異；（2）計算B公司2020年當期所得稅；（3）計算B公司2020年應確認的遞延所得稅負債，4.計算B公司2020年應確認所得稅并確認所得稅會計分錄