1.某中型工業企業2021年企業會計報表利潤為200000元,未作任何項目調整,己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。相關資料如下:(1)企業2021年度有正式職工10人，實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業借周轉金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產經營。(3)全年銷售收入60000000元，企業列支業務招待費250000元。(4)該企業當年在稅前共發生職工福利費168000元，提取工會經費(尚未撥繳)24000元，發生職工教育經費40000元。(5)“營業外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協議被采購方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業進行所得稅核算中存在的問題。(2)計算應補企業所得稅額。

某中型工業企業2020年企業會計報表利潤為850000元,未作任何調整,依25%的稅率繳納企業所得稅。該企業2020年度的有關賬冊資料如下:(1)企業長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產經營,利息支出均已列入財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業在管理費用中列支業務招待費18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向災區捐贈100000元,均在營業外支出中列支;。要求:計算應繳企業所得稅額

某中型工業企業2019年企業會計報表利潤為85萬元，未作任何納稅調整，依25%的稅率繳納了企業所得稅。該企業2019年度的有關賬冊資料如下:(1)企業長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元，年利率10%;向其他企業借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產經營，利息支出均已列財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費25萬元。(3)8月份繳納稅收滯納金1萬元，10月份通過民政部門向災區捐贈10萬元，均在營業外支出中列支;(4)企業投資收益中有國債利息收入20000元。要求扼要指出存在的問題并計算應補繳企業所得稅額。

1.某工業企業2021年企業會計報表利潤為200000元，根據報表資料已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進行任何項目調整。相關資料如下:(1)企業2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業借周轉金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產經營。(3)全年銷售收入60000000元，企業列支業務招待費250000元。(4)該企業當年在稅前共發生職工福利費168000元，工會經費30000元，發生職工教育經費400000元。(5)“營業外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業進行所得稅核算中存在的問題。2.計算應補企業所得稅額。［（4）中有疑問，如何扣除，是不是沒有說明實繳就不用扣除，如何計算？］

1某工業企業2021年企業會計報表利潤為200000元，根據報表資料己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進行任何項目調整。相關資料如下:(1)企業2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業借周轉金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產經營(3)全年銷售收入60000000元，企業列支業務招待費2500元(4)該企業當年在稅前共發生職工福利費168000元，工會經費30000元，發生職工教育經費40000元。(5)“營業外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業進行所得稅核算中存在的問題。2.計算應補企業所得稅額。