【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額＝256×56%＋80×150÷10000＝144.56（萬元）。 （2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅額＝（1330×56%＋350×150÷10000）×50%＝375.03（萬元）。 （3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額＝（120＋20＋5）÷（1－30%）×30%＝62.14（萬元）。 （4）企業(yè)委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代扣代繳消費稅的，委托方收回后以高于受托方計稅價格銷售的，需要申報繳納消費稅，同時準(zhǔn)予扣除委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)代收代繳的消費稅。委托加工收回?zé)熃z20%銷售部分受托方計稅價格為（120＋20＋5）÷（1－30%）×20%＝41.43（萬元），小于收回后銷售價格58萬元，應(yīng)繳納消費稅。 應(yīng)繳納的消費稅額＝58×30%－62.14×20%＝4.97（萬元）。 （5）256÷80＝3.2（萬元）。 1330÷350＝3.8（萬元）。 業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費稅額＝3.8×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（萬元） 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
-
Q
甲卷煙廠(甲廠)為增值稅一般納稅人，2020年3月 發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售 額256萬元。 (2)以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額 1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實際收 到30%。 (3)甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠(乙廠)加工一批煙 絲，煙葉成本120萬元;乙廠收取加工費20萬元、代 墊部分輔助材料的費用5萬元;煙絲當(dāng)月完工并交付 甲廠，乙廠無同類煙絲銷售價格。 (4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售，取得 銷售額58萬元。 (5)從丙卷煙廠購人一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷 煙抵頂貨款:雙方均開具了增值稅專用發(fā)票
-
Q
【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
-
Q
【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
-
Q
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款（2)從乙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。另將10箱A牌卷煙贈送客戶。（3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元；丙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲每一批售價為200萬元。（4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售取得銷售額58萬元，將其余80%全部用于進(jìn)一步生產(chǎn)B牌卷煙，當(dāng)月將生產(chǎn)的B牌卷煙對外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬元。（其他相關(guān)資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元／支，煙絲消費稅稅率30%,上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1)計算業(yè)務(wù)（1)應(yīng)繳納的消費稅。（2)計算業(yè)務(wù)（2)應(yīng)繳納的消費稅。（3)計算業(yè)務(wù)（3)丙廠應(yīng)代收代繳的消費稅（4）計算業(yè)務(wù)（4
-
Q
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款（2)從乙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。另將10箱A牌卷煙贈送客戶。（3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元；丙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲每一批售價為200萬元。（4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售取得銷售額58萬元，將其余80%全部用于進(jìn)一步生產(chǎn)B牌卷煙，當(dāng)月將生產(chǎn)的B牌卷煙對外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬元。（其他相關(guān)資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元／支，煙絲消費稅稅率30%,上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1)計算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的消費稅（2)計算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的消費稅（3)計算業(yè)務(wù)3丙廠應(yīng)代收代繳的消費稅（4）計算業(yè)務(wù)4應(yīng)繳納的消費稅
熱門問答 更多>
-
，請教一下，比如21.22年的一些轉(zhuǎn)賬了沒開回發(fā)票的，這個要怎么做賬
-
在審查江寧公司時，假定發(fā)現(xiàn)了以下四種情況，你認(rèn)為運用重要性觀點來衡量，最重要的情況是哪種?請逐一分析(1)主營業(yè)務(wù)收入實際為1000000元，賬面記錄為1010000元;(2)信用卡透支1000元，而賬面余額為1000元;(3)將3年后到期的長期負(fù)債10000元列為“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”;(4)由于存貨計價方法的變更使得存貨金額多計5000元。
-
買了一萬多塊錢的電腦，計入管理費還是固定資產(chǎn)
-
老師，2024年的殘疾人就業(yè)保障金申報表“上年在職職工工資總額”填什么數(shù)據(jù)?“上年在職職工人數(shù)”填什么數(shù)據(jù)
-
你好，簽定項目合同，合同未得開發(fā)票，未收款，是否需要做賬務(wù)處理
-
老師好，請問在電子稅務(wù)局中，企業(yè)增加賬戶備案在哪里操作啊
-
老師我想問一下利潤表本期金額和上期金額是對是錯，因為25年利潤表它自己生成的，我看了一下，查一下那個之前交過的季報，我查一下子，然后看的是數(shù)據(jù)，是他是24年10月1號到24年12月31號，這個時間段報的這個數(shù)利潤表季報本期金額和本年25年報那個季報利潤表，上期金額他倆是一致的，這個這樣對嗎？
-
小規(guī)模公司 2024年季度財務(wù)報表填錯了，連帶所得稅申報表也錯了，（虧損中）那我現(xiàn)在需要更正24年第4季度申報的財務(wù)報表與所得稅申報表。，再進(jìn)行24年匯算清繳嗎？
-
老師好！我們公司是外貿(mào)企業(yè)，老板讓我咨詢一下有關(guān)信用證的事情？請問信用證是什么？我們出口產(chǎn)品給國外的客戶，是我們需要辦理信用證，還是對方需要辦理呢？有什么需要注意的嗎？辦理信用證有什么條件嗎？
-
小規(guī)模納稅人公司，在申報24年度匯算清繳的期間費用明細(xì)表時，發(fā)現(xiàn)24年有筆金額很大的柴油費計入的是管理費用-車輛使用費，后查實這筆柴油費應(yīng)計入成本中，那24年第4季度財務(wù)報表已申報了，如果我在24年賬務(wù)中修改這筆科目，就導(dǎo)致24年1-12月匯算清繳財務(wù)報表跟24年第4季度財務(wù)報表的不一樣，可以嗎
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
粵ICP備14062987號
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號 - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄