【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發生下列業務：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回煙絲的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發票。（其他相關資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）計算業務（1）應繳納的消費稅額。（2）計算業務（2）當月應繳納的消費稅額。（3）計算業務（3）乙廠應代收代繳的消費稅額。（4）回答業務（4）應繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
你好 （1）應繳納的消費稅額＝256×56%＋80×150÷10000＝144.56（萬元）。 （2）應繳納的消費稅額＝（1330×56%＋350×150÷10000）×50%＝375.03（萬元）。 （3）乙廠應代收代繳的消費稅額＝（120＋20＋5）÷（1－30%）×30%＝62.14（萬元）。 （4）企業委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代扣代繳消費稅的，委托方收回后以高于受托方計稅價格銷售的，需要申報繳納消費稅，同時準予扣除委托加工環節已經代收代繳的消費稅。委托加工收回煙絲20%銷售部分受托方計稅價格為（120＋20＋5）÷（1－30%）×20%＝41.43（萬元），小于收回后銷售價格58萬元，應繳納消費稅。 應繳納的消費稅額＝58×30%－62.14×20%＝4.97（萬元）。 （5）256÷80＝3.2（萬元）。 1330÷350＝3.8（萬元）。 應繳納的消費稅額＝3.8×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（萬元）
-
Q
甲卷煙廠(甲廠)為增值稅一般納稅人，2020年3月 發生下列業務: (1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售 額256萬元。 (2)以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額 1330萬元，合同約定當月收取50%的貨款，實際收 到30%。 (3)甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠(乙廠)加工一批煙 絲，煙葉成本120萬元;乙廠收取加工費20萬元、代 墊部分輔助材料的費用5萬元;煙絲當月完工并交付 甲廠，乙廠無同類煙絲銷售價格。 (4)甲廠將委托加工收回煙絲的20%直接銷售，取得 銷售額58萬元。 (5)從丙卷煙廠購人一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷 煙抵頂貨款:雙方均開具了增值稅專用發票
-
Q
【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發生下列業務：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回煙絲的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發票。（其他相關資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）計算業務（1）應繳納的消費稅額。（2）計算業務（2）當月應繳納的消費稅額。（3）計算業務（3）乙廠應代收代繳的消費稅額。（4）回答業務（4）應繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
-
Q
【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發生下列業務：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回煙絲的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發票。（其他相關資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）計算業務（1）應繳納的消費稅額。（2）計算業務（2）當月應繳納的消費稅額。（3）計算業務（3）乙廠應代收代繳的消費稅額。（4）回答業務（4）應繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
-
Q
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發生下列業務：（1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50%的貨款（2)從乙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵貨款，雙方均開具了增值稅專用發票。另將10箱A牌卷煙贈送客戶。（3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元；丙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲每一批售價為200萬元。（4)甲廠將委托加工收回煙絲的20%直接銷售取得銷售額58萬元，將其余80%全部用于進一步生產B牌卷煙，當月將生產的B牌卷煙對外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬元。（其他相關資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元／支，煙絲消費稅稅率30%,上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1)計算業務（1)應繳納的消費稅。（2)計算業務（2)應繳納的消費稅。（3)計算業務（3)丙廠應代收代繳的消費稅（4）計算業務（4
-
Q
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發生下列業務：（1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當月收取50%的貨款（2)從乙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵貨款，雙方均開具了增值稅專用發票。另將10箱A牌卷煙贈送客戶。（3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元；丙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲每一批售價為200萬元。（4)甲廠將委托加工收回煙絲的20%直接銷售取得銷售額58萬元，將其余80%全部用于進一步生產B牌卷煙，當月將生產的B牌卷煙對外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬元。（其他相關資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元／支，煙絲消費稅稅率30%,上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。（1)計算業務1應繳納的消費稅（2)計算業務2應繳納的消費稅（3)計算業務3丙廠應代收代繳的消費稅（4）計算業務4應繳納的消費稅
熱門問答 更多>
-
權責發生制轉換為收付實現制對應的會計等式。 實際收入=收入+應收賬款貸方數-應收賬款借方數+預收賬款貸方數-預收賬款借方數 應收票據科目該如何處理？其他應收是否也按照應收賬款處理？ 實際支出=費用+應付賬款借方數-貸方數?預付賬款借方數-預付賬款貸方數-累計折舊和待攤費用 應交稅金如何處理？其他應付同應付賬款的處理方式？ 最終上述實際收入-實際支出=貨幣增加額？ 該公式是否成立？該如何調整？
-
老師：請問負債過大， 1、可以處理的方案有哪些啊？ 2、轉資本需要哪些手續？ 3、轉資本有哪些損失嗎？
-
注冊資金100萬，5年內實繳100萬是指法人5年一共存進賬戶100萬還是一次行存進賬戶100萬 別人轉進賬戶的錢可以算在內嗎
-
廠家開具負數發票給我們，我們就做進項稅額轉出，沖減成本，廠家就沖減收入，沖減銷項稅，是這樣處理嗎？
-
代買購置稅和保險。可以代買的吧？就是別人從我們這里買車，我們把這個車輛購置稅收了，買了 然后發票是對方名字的。賬務處理咋做的 是這樣做嗎？ 我已經借銀行存款89800 貸應收賬款89800 開票，借應收賬款 74500，15300代付保險和上牌的。收款89800，開票74500，其中15300是保險跟車輛購置稅代付的。 分錄。開票時借應收賬款 74500主營業務 銷項稅額 收到款項，借銀行存款89800 應收賬款74500 其他應付款 車輛購置稅 和保險15300 代付車輛購置稅跟保險。借其他應付款車購稅和保險 貸銀行存款
-
2024年7月以后新開的賬戶3年緩沖?5年內實繳是什么意思？實繳是注冊資金100萬就需要往賬戶存100萬么
-
廠家返利給我們，我們是沖減成本，對于廠家來說，這筆錢怎么做賬？
-
老師，請問一下年終獎25萬要交多少個稅啊？咋算？平時每個月也有工資5千以內，有一個娃，有一套新房 房貸。
-
公司應該要收到一筆營業外收入50元，但銀行自動扣了5塊錢手續費，實際到賬是45元。 做賬是做借銀行存款45元，貸營業外收入45元。 還是做借銀行存款45元，借營業外支出5元，貸營業外收入50元。 還是借銀行存款45元，借財務費用手續費5元，貸營業外收入50元。
-
公司收到一筆營業外收入50元，銀行自動扣了5塊錢手續費，實際到賬45元。 做賬是做借銀行存款45元，貸營業外收入45元。 還是做借銀行存款45元，借營業外支出5元，貸營業外收入50元。 還是借銀行存款45元，借財務費用手續費5元，貸營業外收入50元。
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄