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Q

、某居民企業2018年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業所得稅稅率為20%）。則該企業2018年度在境內實際應繳納的企業所得稅為（）萬元。 如果是這里分公司換成子公司有不一樣么？

2022-10-24 20:49
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-24 20:57

企業境外應納稅所得額=20÷（1-20%）=25（萬元）；實際在境外繳納的稅款=25×20%=5（萬元）；境外所得的抵免限額=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（萬元），在境外實際繳納的稅款未超過抵免限額，可以全額抵免。該企業2018年度在境內實際繳納的企業所得稅=（100+25）×25%-5=26.25（萬元）。

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快賬用戶3788 追問 2022-10-24 21:02

如果是子公司呢？

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快賬用戶3788 追問 2022-10-24 21:04

子公司是咋規定的

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齊紅老師 解答 2022-10-24 22:55

等我找一下具體相關政策

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企業境外應納稅所得額=20÷（1-20%）=25（萬元）；實際在境外繳納的稅款=25×20%=5（萬元）；境外所得的抵免限額=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（萬元），在境外實際繳納的稅款未超過抵免限額，可以全額抵免。該企業2018年度在境內實際繳納的企業所得稅=（100+25）×25%-5=26.25（萬元）。
2022-10-24
M國限額，60×25%＝15，小于16.8所以限額15 企業本年在我國實際應繳納的企業所得稅＝300×25%+60×25%-15＝75
2022-05-30
你好，總體思路是，分國按照我國的稅率計算應交所得稅，然后跟已繳納所得稅比較，少交的的部分需要在我國繳納
2022-04-14
抵免限額=60*25%=15 只能扣15 企業本年在我國實際應繳納的企業所得稅=(300%2B60)*25%-15=75
2020-12-09
您好，同學，正在計算中
2023-06-18
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