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演示賬套

實訓五(一)目的:練習消費稅的核算。(二)資料:某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2019年5月發生如下主要業務:1.單位加工一批材料(非金飾)原材料成本70萬元，加工費用20萬元消費稅稅率為10%，材料已經加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材米收回后用于連續生產應稅消費品。2.提存跌價準備為40萬元公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產品的消費稅稅率為10%(具有商業實質)。3.出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊500萬元，計提減值準備100萬元出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4.轉讓無形資產所有權，不含稅收入25萬元，無形資產的原值為30萬元，已攤銷的無形資產金額6萬元，沒有計提無形資產減值準備，增值稅稅率6%。5.出租一項當月取得的無形資產，取得價款300萬元，預計使用壽命5年，預計凈殘值為零，采用直線法進行攤銷。當月取得租金收入10萬元，增值稅稅率6%。(三)要求:編制上述業務的相關會計分錄。

2022-10-05 15:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-10-05 15:55

借，委托加工物資? 70%2B20 應交稅費，消費稅? ?10 貸，原材料? 70 應付賬款? 30 借，原材料? 90 貸，委托加工物資? 90 借，資產減值損失? 40 貸，存貨跌價準備? 40 您這資料二是不是題材有些遺漏

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