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演示賬套

老師好！有一個商貿公司，若在今年4月國家辦理留抵退稅的時候公司里有進項留抵稅額并且辦理了留抵退稅。到了7月，稅務稽查發現有部分的留抵稅額是未做無票收入沖銷銷項稅將留抵稅額退回給了公司26元。稅務局要做處罰: ①若罰款100元是否7月直接做借:營業外支出–罰款 100 貸:銀行存款 100 ②稅務局若是將查出的因4月未做無票收入退給商貿公司的26元，全額上交給國家26元，這個無票收入是接到處罰通知書的時候做借:應收賬款 226 貸:主營業務收入 200 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 26 還是直接在4月份按照上述無票收入做賬，在7月份接到處罰通知書的時候再做借:應交稅費–應交增值稅–未交增值稅 26 貸:銀行存款 26 確實不是很懂在接到處罰是怎么處理賬目，還請老師詳細告知，謝謝！

2022-07-07 01:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-07 07:10

您好有部分的留抵稅額是未做無票收入沖銷銷項稅將留抵稅額退回給了公司26元？做無票收入不是增加銷項稅額的么怎么會增加留抵稅額？

快賬用戶4231 追問 2022-07-07 08:11

當時會計不知道有無票收入，是稅務稽查檢查出來的。老板為了少繳稅沒有告知會計做無票收入，所以增加了進項稅額的留抵稅額并且辦理了退稅

快賬用戶4231 追問 2022-07-07 08:19

我問了稅務稽查局的工作人員將退還的留抵稅額26元怎么繳納。他們說將26元做一進一出，先是增加進項再做無票收入做支出，而且是在退還留抵的當月。

齊紅老師解答 2022-07-07 08:20

無票收入是接到處罰通知書的時候做借:應收賬款 226 貸:主營業務收入 200 應交稅費–應交增值稅–銷項稅額 26 因為4月份已經結賬了稅務沒有要求您更正申報所以做到7月份就好了? 退稅款幾月份收到就做到幾月

快賬用戶4231 追問 2022-07-07 08:24

忘記給老師說了，稅務局要求讓我可修改4月份的增值稅申報表，所以我就不太懂他們的意思，賬目處理上也很亂

齊紅老師解答 2022-07-07 08:24

那就四月份要把未開票收入分錄做上然后對應更正4月份申報表

快賬用戶4231 追問 2022-07-07 08:26

好的，謝謝

齊紅老師解答 2022-07-07 08:52

不客氣哈歡迎有疑問繼續提問

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