3、某甲企業(yè)2015年銷售收入8000萬元，銷售成本3000萬元，本年需調(diào)整的項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費(fèi)用700萬，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元。 (2)銷售費(fèi)用中2000萬，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)的借款600萬，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬元（含增值稅160萬元） （5）營(yíng)業(yè)外收入300萬元 （6）營(yíng)業(yè)外支出200萬元，其中：通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元，直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)10萬元。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)的利潤(rùn)總額。 2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 3.計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 5.計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 6.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額。 7.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

某生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)取得國(guó)債利息收入2萬元；（3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅);（4)全年銷售費(fèi)用500萬元,含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200萬元，含招待費(fèi)80萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;(⑦全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,包括通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。要求計(jì)算：(1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(3分）（2)該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額;(1分）(3)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額;（3分）(4)該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額：（3分）(5)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額：（3分）(6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額;(1分）(⑦)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額。（1分）

某企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)136萬元，其中：(1）全年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)共計(jì)45萬元； （2）企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元； (3) 本年計(jì)入損益的國(guó)債利息收入20萬元； （4）通過政府向希望工程捐款12萬元，還直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬元； （5）本年還支付稅收滯納金4萬元。 (6)本年計(jì)入損益的研究開發(fā)費(fèi)20萬元。根據(jù)題意計(jì)算 （1)廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為_萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_萬元。 （3）允許稅前扣除的捐款為_(4) 對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_萬元。 （5)本年度應(yīng)納所得稅額為_萬 元。

某企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)136萬元，其中:(1)全年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)共計(jì)45萬元;(2)企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元;(3)本年計(jì)入損益的國(guó)債利息收入20萬元;(4)通過政府向希望工程捐款12萬元，還直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬元;(5)本年還支付稅收滯納金4萬元。(6)本年計(jì)入損益的研究開發(fā)費(fèi)20萬元。根據(jù)題意計(jì)算(1)廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為__-萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_-_萬元。(3)允許稅前扣除的捐款為___萬元。(4)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為__萬元。(5)本年度應(yīng)納所得稅額為_萬元。

【案例題】2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬元；繳納稅金及附加280萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得營(yíng)業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬元(其中含公益捐贈(zèng)180萬元)。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題，計(jì)算請(qǐng)保留2位小數(shù)(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；(2)國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)公益性捐贈(zèng)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；(7)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。