2、某企業為居民企業，2020年經營業務如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)銷售成本2100萬元。(3)發生銷售費用1000萬元(其中廣告費800萬元);管理費用500萬元(其中業務招待費35萬元);財務費用100萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。要求:計算該企業2020年度實際應納的企業所得稅。

b.假定某企業為居民企業，2018年度經營業務如下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)；管理費用480萬元(其中業務招待費15萬元)；財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25.3萬元，職工教育經費3.7萬元。要求：計算該企業2018年度實際應納的企業所得稅稅額。

7.某企業為居民納稅人，2021年經營業務如下：(1)取得產品銷售收入4200萬元，其他業務收入200萬元。(2)營業成本為2430萬元3)銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元)，管理費用500萬元（其中業務招待費75萬元，新產品技術開發費100萬元)，財務費用98√3π(4)銷售稅金360萬元（含增值稅280萬元)5)營業外收入280萬元，營業外支出160萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元，贊助費支出50萬元)。(6)本年度發生合理的工資、為300萬元，實際支出職工工會元；職工福利費45萬元；職工教育萬元。要求：根據以上資料回答下列問題(1)企業年度會計利潤總額；

【綜合題】某飲料制造企業，2020年經營業務如下：取得商品銷售收入2550萬元：銷售成本1150萬元：固定資產出租收入 為10萬元，固定資產處置收入70萬元，投資收益55萬元（其中：國價利息收入7萬元，從被投資公司分回的稅后利潤38萬 元) 稅務機關對該企業2020年度有關賬戶明細記錄及相關資料進行審核，發現如下情況： （1)*銷售費用“670萬元 （其 中廣告費400萬元，業務宣傳費150萬元）；（2）管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元，新技術研發費120萬元） （3） 財務費用60萬元（向關聯方企業借款1000萬元，支付利息52萬元，銀行利率6%，投益性投資額400萬元：其余為向 銀行借款) (4）銷售稅金160萬元 （含增值稅120萬元）。 (5） 營業外支出65萬元（其中：通過公益性社會團體向黃 困山區捐款55萬元，支付稅收滯納金6萬元，違約金2萬元）。 （6） 企業實發合理的工資新金支出200萬元，職工福利費支 出29萬元，撥繳工會經費3.5萬元，職工教育經費支出8萬元。 妻求：根據上述資料回答下列問題（單位：萬元)： (1） 請計算該公司2020年利潤總額; （2） 計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額；(3)計算業務招待費應通 整的應納稅所得額； （4）計算財務費用應調整的應納稅所得額； （5）計算捐贈支出應調整的應納稅所得額，是舌可結轉 扣除？ （6）計算職工工會經費、職工福利費、職工教育經費支出應調整的應納稅所得額； (7） 計算該企業2020年的應 納納稅所得額； （8） 計算該企業2020年應繳納的企業所得稅。

5.A 企業為國家鼓動類的高新技術企業，2020年度生產經營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費用 800萬元，其中廣告費 600萬元； （4）管理費用 600萬元，其中業務招待費 100 萬元、研究新產品開發費用 100 萬元 (5）財務費用100萬元，其中向其他企業借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務局支付 2009 年未納稅款產生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元， 工會經費9萬元、職工教育經費15 萬元。 要求：計算該企業 2021 年應納企業所得稅稅額。