DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專業生產企業，經營了兩個月，取得了比較好的經濟效益。這個結果使投資人的信心大增，準備在新的一年里大干一場。 公司的銷售部對2014年度的經營情況進行了預測。經過綜合分析，預計2014年可以實現銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監對該公司的生產經營流程進行了銷售規劃，形成了一套完整的業務流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產基地進行加工，制作成腸衣制品。其產品主要銷售給國內各大醫藥公司，然后由醫藥公司再銷售給醫院。 這個方案于2014年1月10日得到了董事會的一致通過。 但是，1月20日財務部負責人給董事長送來了一份財務測算報告：2014年度的經營成果為微利。為什么銷售毛利率近20%的產品不賺錢呢？財務分析報告指出：其原因主要是增值稅稅負較高。由于這一問題一時難以解決，公司請來了稅務籌劃專家。 稅務籌劃專家認為，在既定的銷售機制下，由于腸衣公司從國內生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發票，因而原材料無法獲得增值稅進項稅額抵扣，企業可以列入抵扣的進項稅額只有水費、電費及修理用配件等少量外購項目，僅取得增值稅進項稅額1512萬元。而醫藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產品均需開具17%的增值稅專用發票。經測算，2014年公司應繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負高達12.8%。 對此情況應如何進行稅務籌劃？

2.某乳業公司是增值稅一般納稅人，主要經營牛奶的生產、加工和銷售，下設一個飼養基地、一個乳品加工基地和多個銷售中心。飼養基地生產的原奶直接移送加工基地，通過加工生產出各種保鮮包裝的包括蘆薈、草莓等多種不同口味的牛奶，然后由各銷售中心分銷到千家萬戶。公司實行統一核算。已知該企業年不含稅銷售額為800萬元，進項稅額為40萬元。 （1）該企業年應納多少增值稅? （2）請你拿出該企業的節稅方案。 3.新力集團是一家大中型企業，以往年度每年盈利1000萬元，2022年根據市場需求，在乙地準備新設立A分支機構，從事生物制藥高科技項目投資，由于投資前兩年2022-2023年投入較大，估計每年虧損400萬元，2024年可能扭虧為盈，以后年度盈利會逐年增加，2025年盈利可達300萬元，2026年盈利可達500萬元。新力集團該如何進行納稅籌劃？

3.新力集團是一家大中型企業，以往年度每年盈利1000萬元，2022年根據市場需求，在乙地準備新設立A分支機構，從事生物制藥高科技項目投資，由于投資前兩年2022-2023年投入較大，估計每年虧損400萬元，2024年可能扭虧為盈，以后年度盈利會逐年增加，2025年盈利可達300萬元，2026年盈利可達500萬元。新力集團該如何進行納稅籌劃？

A公司是一家生產和銷售食品的企業。該公司產銷的蘇打餅持續盈利，而且據預測最近幾年市場銷售不成問題。公司需要增加一套年產400萬包的設備，以滿足市場需求。目前正在研究如何增加生產線。有關資料如下：（1）蘇打餅批發價格為5元/包，變動成本為4.1元/包。2022年銷售400萬包，已經達到現有設備的最大生產能力。（2）通過市場預測，2023年銷量為500萬包，2024年銷量為600萬包，2025年至2027年每年為700萬包。2028及以后年份銷售前景難以預測。（3）購買設備需要支付設備價款600萬元，不需要安裝，運行維護費8萬元/年，生產部門估計需要增加的營運資本為新增銷售額的16%，在年初投入，在項目結束時收回。預計第5年年末設備的變現價值為100萬元。（4）租賃設備需要每年初租金123萬元，設備不需要安裝，運行維護費8萬元/年，生產部門估計需要增加的營運資本為新增銷售額的16%，在年初投入，在項目結束時收回。期滿設備退回租賃公司。（5）設備采用直線法折舊，折舊年限6年，殘值率5%；折現率為15%；不計所得稅。要求：1.計算自行購置方案的凈現值，并判斷其是否可行。2.計算融

無錫華西高新技術有限公司以下簡稱華西高新是一家高新技術企業，適用企業所得稅稅率15%。增值稅稅率13%，城市維護建設稅7%。教育費附加3%，地方教育費附加2%。下設一全資子公司東華有限公司以下簡稱東華公司。東華有限公司實收資本為1000萬元，適用所得稅25%。兩家公司均屬于上升期，經營狀況良好，預計華西高新每年實現稅前利潤1000萬元，東華公司每年實現稅前利潤500萬元。現華西高新預投資一新的技術公司，日記新公司成立后各年的盈利狀況為第一年虧損300萬元，第二年虧損220萬元，第三年虧損80萬元第四年盈利50萬元，第五年盈利200萬元。請從所得稅角度判斷新社投資公司的創立形式。華西高新計劃召開重要戶座談會。購買了一批價值五十萬元含稅的禮品準備贈送給客戶財務部門建議將該批禮品貼上本公司LOGO和宣傳圖片，作為銷售部門進行市場調查的禮物。分發給參與活動的客戶假設不考慮其他條件是分析兩種處理方式。對企業所得稅的納稅影響額方案一，方案二，方案三三種情況下，整個公司第一~5年合計應納稅額怎么算方案一，座談會期間贈送客戶。方案一，在計算所得稅時應作為什么費，睡前允許扣除多少萬元納稅？調整金額多少萬